Dise�ar un manual de procedimientos
de cr�ditos y cobranzas para reducir la morosidad en la empresa darcell
servicios integrados S.R.L. en la ciudad de Ja�n en el periodo 2020
Br. Paquita Mariela Bernal Neyra.
https://orcid.org/0000-0003-0679-7471
Br. Lenin Smith Segura Ojeda.
https://orcid.org/0000-0001-9386-7815
Mg. Roberto Carlos Oblitas Otero.
https://orcid.org/0000-0002-6541-7005
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Universidad C�sar Vallejo
Moyobamba � Per�
RESUMEN
El presente trabajo de investigaci�n se elabor� a la empresa denominada Darcell Servicios Integrados S.R.L. que se encuentra ubicada en la calle San Mart�n N� 1811, en la localidad de Ja�n, Cajamarca. Esta empresa se dedica a la realizaci�n de servicios: microcr�ditos y cr�ditos por convenio con instituciones del sector p�blico, servicios profesionales de contabilidad y administraci�n, y otras actividades conexas. Esta tesis tiene como objetivo principal analizar si dise�ar un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas va permitir reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L., en la ciudad de Ja�n, en el periodo 2020; y se elabor� mediante el m�todo cuantitativo, tipo de investigaci�n aplicada, de alcance descriptivo, dise�o no experimental; y se elabor� mediante el m�todo cuantitativo, tipo de investigaci�n aplicada, de alcance descriptivo, dise�o no experimental. El motivo por el cual se dise�� el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, porque si bien es cierto la empresa tiene formas y criterios de evaluaci�n de cr�ditos, estas no se encontraban plasmadas en un manual de procedimientos de cr�ditos y a�n m�s la forma de cobranza de cr�ditos vencidos no estaba funcionando a la perfecci�n ya que el �ndice de morosidad y atraso en la cuota crediticia se incrementa. En conclusi�n, se obtuvo que un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas es de mucha importancia para la empresa ya que permiti� un buen proceso de evaluaci�n al cliente, dando como resultado disminuci�n de cr�ditos vencidos y por ende la disminuci�n gradual de morosidad.
Palabras clave: manual de cr�ditos y cobranzas; �ndice de morosidad; procedimientos de cr�ditos y cobranzas; reducir.
Design a manual of credit and collection procedures to reduce delay
in the company Darcell Servicios Integrados S.R.L. In the city
of Ja�n in the period 2020
ABSTRACT
This research work was prepared at the company called Darcell Servicios Integrados S.R.L. which is located at Calle San Mart�n No. 1811, in the town of Ja�n, Cajamarca. This company is dedicated to providing services: microcredits and loans by agreement with public sector institutions, professional accounting and administration services, and other related activities. The main objective of this thesis is to analyze whether designing a loan and collection procedures manual will reduce delinquency in the company Darcell Servicios Integrados S.R.L., in the city of Ja�n, in the period 2020; and it was elaborated by means of the quantitative method, type of applied investigation, of descriptive scope, non-experimental design; and it was developed using the quantitative method, type of applied research, descriptive scope, non-experimental design. The reason why the credit and collections procedures manual was designed, because although the company has forms and criteria for evaluating credits, these were not reflected in a credit procedures manual and even more so the form of Collection of overdue loans was not working perfectly as the delinquency and delinquency rate in the loan installment increased. In conclusion, it was obtained that a manual of credit and collection procedures is of great importance for the company since it allowed a good evaluation process to the client, resulting in a decrease in overdue loans and therefore a gradual decrease in delinquency.
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Keywords: manual of credits and collections; delinquency rate; credit and collection procedures; reduce.
Art�culo recibido:� 05 octubre. 2021
Aceptado para publicaci�n: 02 noviembre 2021
Correspondencia: [email protected]
Conflictos de Inter�s: Ninguna que declarar
1. INTRODUCCI�N
En el entorno Internacional, en el continente Europeo con el fin de minimizar los pr�stamos morosos se realiza apresuradamente la limpieza de los balances bancarios y se pronostica que contin�en, seg�n el primer informe de la comisi�n Europea. En los �ltimos a�os, pese a que el banco de Espa�a estableci� estrictamente las normas contables para aquellos pr�stamos en condici�n de morosidad, la cartera de clientes morosos en pr�stamos por consumo ha incrementado considerablemente. Considerando como objeto general la verificaci�n de balances de los bancos y las pol�ticas econ�micas por parte del Banco Central Europeo, se concluy� la contribuci�n de la reducci�n de las tasas de morosidad y la permanencia en el tiempo, produce que la crisis econ�mica y financiera vaya disminuyendo con el tiempo. Debido al control y la imposici�n de normas de los bancos nacionales y del ente regulador europeo est� produciendo resultados positivos, as� como la prevista subida de tipos por parte del Banco Central Europeo que aumentar�n los m�rgenes en los balances de los bancos, nos augura unas buenas perspectivas del sector bancario, que �nicamente ha de pasar la prueba de la reducci�n de est�mulos por parte del Banco Central Europeo. (Moreno, 2018).
En EE.UU el cr�dito se puede controlar a trav�s de la otorgaci�n limitada del monto desembolsado al cliente, esto ocasiona un mayor control en el consumo y la inversi�n. Es decir, si el deterioro del escenario econ�mico se da junto con la reducci�n del precio de los activos, por ende, disminuye el valor de las garant�as en las que los prestatarios respaldan su cr�dito, de tal manera, reducir� la capacidad de endeudamiento. Por otro lado, en los tramos finales de las expansiones econ�micas se suelen endurecer las condiciones de cr�dito, dado que se anticipa un deterioro de las expectativas de crecimiento y, por lo tanto, una mayor probabilidad de impago. (Murillo Gili, 2019).
En el entorno nacional, en el Per� es un caso distinto a los dem�s pa�ses de Am�rica Latina. Para IPSOS mediante las investigaciones y datos recolectados, actualmente el 41 % de la poblaci�n Per� urbano, adultos entre la edad de 18 a 70 a�os cuenta con cr�ditos en las distintas entidades financieras. En el a�o 2014, seg�n los datos brindados por el Banco Mundial, de cada 10 peruanos solo 2 tienen una cuenta bancaria. Para Asbanc, en su informe brindado al finalizar el a�o 2017 determin� que el 35.93 % de la poblaci�n peruana conforma el sistema financiero. Es decir, incremento de cada 10 peruanos, 4 hac�an uso de un producto bancario. Ya en octubre del 2018 la morosidad en los cr�ditos de consumo y cr�ditos hipotecarios incrementaron. Inculcar la cultura financiera a la poblaci�n crediticia permitir� reducir el �ndice de morosidad en las entidades financieras. Asimismo, dando a conocer al 59% de poblaci�n de las zonas urbanas la importancia de la bancarizaci�n de sus recursos monetarios. (Bobadilla, 2019).
A nivel local la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L, en la actualidad viene sufriendo con un elevado �ndice de morosidad, esto se viene dando desde los �ltimos cuatro a�os anteriores, estos problemas se vienen produciendo debido a que no cuenta con un manual adecuado de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, lo cual genera que gerencia sea el que autorice la aprobaci�n y colocaci�n de cr�ditos seg�n su criterio y muchas veces se extralimita en los montos aprobados y en las cantidad de cuotas fijadas. Dando como consecuencia cr�ditos vencidos sin cancelar, y capital no recuperado y por ende reflejo de p�rdida de utilidades en la empresa. De all� tiene como principio el desarrollo del presente trabajo de investigaci�n lo cual nos permitir� dar alternativas eficientes de cr�ditos y cobranzas, teniendo en cuenta todo lo expuesto.
Problema general
� Teniendo en cuenta lo explicado se determin� el siguiente problema principal: �Qu� efectos produce dise�ar un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas en el proceso de reducci�n de la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L., en la ciudad de Ja�n, en el periodo 2020?
Problemas espec�ficos
� �C�mo optimizar los criterios de evaluaci�n crediticia en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.?
� �C�mo obtener la eficiencia en la gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas con relaci�n a la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.?
� �C�mo implantar estrategias en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para disminuir la morosidad de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.?
Justificaci�n
La siguiente investigaci�n tiene como justificaci�n: se orient� en dise�ar un manual de cr�ditos y cobranzas para la empresa �Darcell Servicios Integrados S.R.L.�, cuya finalidad es mejorar los procesos del �rea de finanzas, adem�s dicho manual se desarroll� aplicando criterios de evaluaci�n para el otorgamiento de cr�ditos, analizando que tan eficiente es la gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas, implantando estrategias de pol�ticas de cr�ditos y cobranzas, analizando las funciones de cada uno de los empleados existentes y que sus actividades cotidianas permitan disminuir la morosidad. Se dio con la finalidad de establecer criterios de evaluaci�n y estrategias de pol�ticas de cr�ditos y cobranzas para disminuir el saldo deudor, de manera que permita que la realizaci�n de las actividades operativas se trate de forma eficiente y organizada.
Objetivo general
� Analizar si el dise�o de un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas permite reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L., en la ciudad de Ja�n, en el periodo 2020.
Objetivos espec�ficos
a) Establecer procesos y criterios de evaluaci�n crediticia en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
b) Implementar la gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas con relaci�n a la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
c) Aplicar estrategias en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para disminuir la morosidad de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
Hip�tesis general
� Dise�ar el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, permiti� una mejor evaluaci�n crediticia y se logr� reducir un gran porcentaje la morosidad de deudores de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
Hip�tesis espec�ficas
� Establecer procesos y criterios de evaluaci�n crediticia en el� manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, permitir� reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
� Implementar la gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas, se obtendr� un mejor control de la morosidad� en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
� Aplicar estrategias en el� manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, disminuir� la morosidad de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
Antecedentes
Solano, B. & G�mez, G. (2016). Donde en su tesis� �Propuesta de un manual de cr�ditos y cobranzas para mejorar la liquidez� (Art�culo cient�fico) Guayaquil, Ecuador. Siendo un tipo de investigaci�n b�sica- cuantitativa, adem�s su objetivo general el dise�o de un modelo estrat�gico de procesos dentro de un manual de cr�ditos y cobranzas con a finalidad de mejorar la rentabilidad de la empresa, en el cual concluy� que la implementaci�n del manual ocasiona la reducci�n de cr�ditos morosos y reduce en un gran porcentaje disminuye la falta de pagos y/o cr�ditos vencidos.
Por otra parte Vega Barrios, K. (2019). En su tesis �Company portfolio procedure manual colpromed Sas� (Art�culo cient�fico) Bucaramanga, Colombia. Siendo un tipo de investigaci�n b�sica, tipo de estudio fue descriptivo, el cual tiene como objetivo principal la elaboraci�n de un informe del estado actual de la cartera de Colpromed sas, para ello elabor� un manual de cartera que contenga procesos, pol�ticas y planes de realizaci�n para con los cr�ditos. El cual concluye que obtener un portafolio detallado correctamente con los datos importantes y relevantes de los clientes permite a la empresa un proceso de cobranza mucho m�s f�cil y eficaz por ende contribuye con una buena recaudaci�n de cr�ditos morosos el cual disminuir� el riesgo de la cartera crediticia.
Paredes, E. (2019), �Calificaci�n crediticia y otorgamiento de cr�ditos en la Banca Comercial de Lima Metropolitana, 2011 � 2018�. (Art�culo cient�fico) Lima, Per�. El tipo de investigaci�n fue de tipo correlacional; tiene como objetivo establecer la relaci�n que hay entre calificaci�n crediticia y otorgamiento de cr�ditos en la Banca Comercial de Lima Metropolitana.� De toda la investigaci�n se concluy� que es de mucha importancia verificar el riesgo crediticio para las entidades financieras, de eso depende administrarlo, teniendo en cuenta que la tasa de inter�s activa del cr�dito, depende del monto dado.
Coronel Huam�n, L. (2016), �Estrategias de cobranza y su relaci�n con la morosidad en la entidad financiera Mi Banco- Ja�n 2015� (Art�culo cient�fico) Ja�n, Per�. Investigaci�n cuantitativa, tiene como objetivo general diagnosticar la relaci�n que existe entre las estrategias de cobranza en la reducci�n de la morosidad en la entidad financiera Mi Banco- Ja�n; la cual lleg� a la conclusi�n que en la entidad financiera Mibanco se debe llevar a cabo un an�lisis riguroso de la situaci�n econ�mica financiera de sus clientes, a la vez se debe proporcionar alternativas de soluci�n para los diferentes tipos de deudores, con la finalidad de reestablecer la cultura de pago de sus clientes, por otra parte se obtuvo que el problema de morosidad en las entidades financieras es porque los clientes distribuyen mal su dinero, destinando a otros gastos y no al pago de sus pr�stamos; tambi�n se da por la falta de cultura financiera y por otros siniestros que suceden en el transcurso o vigencia del pr�stamo.
Teor�as
� �Existe diversos estudios de investigaci�n donde explican los factores que influyen en la rentabilidad de una entidad bancaria. El riesgo crediticio es uno de los factores determinantes que influye en gran magnitud, para ello contamos con el indicador principal en relaci�n al total de pr�stamos y este viene hacer la morosidad�. Chavar�n (2015).
� �Contar con un Manual de Procedimientos atribuye excelencia a la organizaci�n y/o �rea para la que se dise��, tambi�n contribuye con los trabajadores permitiendo un correcto proceso en su trabajo logrando cumplir con los objetivos y misi�n de la empresa, contribuyendo con sus objetivos y logros personales�. Vivanco (2017).
� �Toda empresa financiera que elabore y aplique un manual de procedimientos que contenga los procesos a seguir en el �rea de cr�ditos y cobranzas permite el buen funcionamiento, mejora la forma de evaluaci�n, contribuye con estrategias de cobranzas fortaleciendo las pol�ticas y reglamentos de la empresa, dando como resultado una cartera de clientes �ptima�. Strap & Slao (2018).
La importancia del manual de procedimientos de mr�ditos y cobranzas es disponer procesos, normatividad, pol�ticas que faciliten una buena evaluaci�n crediticia, y por ende una obtenci�n de cartera de clientes fieles y con buen historial de pago esto permitir� el buen funcionamiento y mejorar� los procedimientos en el �rea de cr�dito y cobranzas, adicional a ello es importante la capacitaci�n constante a los trabajadores de esta �rea. Strap & Slao (2018).
2. ESTRATEGIAS METODOL�GICAS O MATERIALES Y M�TODOS
Tipo de investigaci�n
El tipo de investigaci�n de este trabajo es aplicada ya que se basa en buscar nuevos conocimientos, que permitan dar soluciones. Para �lvarez (2020), �una investigaci�n aplicada es aquella investigaci�n orientada a lograr un nuevo conocimiento destinado a permitir soluciones de problemas pr�cticos�.
Se utiliz� el enfoque cuantitativo ya que �mediante el instrumento de recolecci�n de datos, se analiza la cantidad de datos obtenidos para probar si la hip�tesis formulada previamente es ver�dica, es un enfoque que permite hallazgos precisos�. Gallardo (2017).
Dise�o de investigaci�n
El siguiente informe de investigaci�n se encuentra apoyado en el dise�o de estudio no experimental. Seg�n Mata (2019), �el investigador no manipula las variables, sino m�s bien se analiza causa- efecto sin incidir sobre la causa; es decir, se observa el fen�meno tal y como se presentan e influyen entre dichas�. El objetivo es observar y describir cada una de las variables, el cual nos permiti� plantear el dise�o de un manual de procesos para ser aplicado en la empresa.
La investigaci�n fue de nivel descriptivo, porque �se busca analizar los datos recolectados a trav�s de la encuesta, para dar soluci�n al problema�. Ramos (2020).
Poblaci�n
La poblaci�n se encuentra conformada por todos los trabajadores (3 trabajadores) de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L, de la ciudad de Ja�n.
Muestra
La muestra est� comprendida por el �rea de microcr�ditos; es decir, los 3 trabajadores. Se consider� el total de las personas que laboran debido a que todas se dedican a ejercer las mismas actividades.
Muestreo
El muestreo empleado fue el no probabil�stico, pues permiti� seleccionar casos peculiares de la poblaci�n delimitando la muestra solo a este caso, adem�s la muestra tomada fue muy peque�a.
T�cnicas e instrumentos de recolecci�n de datos
Las t�cnicas que se utiliz� para el desarrollo del siguiente informe de tesis es la encuesta y se utiliz� con la finalidad de recolectar los datos necesarios de los trabajadores de la empresa Darcell Servicios Integrados SRL.
La t�cnica de encuesta es la m�s utilizada para procesar la informaci�n que se requiere obtener en una investigaci�n, ya que contribuye en la recopilaci�n y elaboraci�n de datos de modo r�pido y eficaz.
Procedimientos
En el siguiente informe de investigaci�n en la t�cnica de encuesta se elabor� un cuestionario con trece preguntas cerradas que es donde el encuestado se limita a elegir una respuesta definidas previamente en el cuestionario; las respuestas est�n totalmente precodificadas, las cuales se aplic� a los trabajadores del �rea de microcr�ditos, con la finalidad de conocer sus opiniones, sugerencias sobre el tema y definir resultados sobre la investigaci�n.
M�todo de an�lisis de datos
Para analizar los datos estad�sticos de la t�cnica ejecutada se ha utilizado el software Microsoft Excel donde se realiz� una tabla para tabular los datos recolectados y gr�fico para mostrar la cantidad representativa obtenida.
Para la presentaci�n de la informaci�n recolectada se emple� las siguientes formas:
� Presentaci�n escrita: Esta forma de presentaci�n resalta la informaci�n principal y precisa para la determinaci�n del tema.
� Presentaci�n tabular: Esta forma de presentaci�n sirvi� para detallar el porcentaje de los resultados aplicados en el m�todo de recolecci�n de datos.
3. RESULTADOS Y DISCUSI�N
Resultados
A continuaci�n, se describen los resultados mediante tablas que contienen los datos recopilados de las encuestas realizadas a los trabajadores de la empresa investigada, estas se encuentran procesadas de acuerdo a las dimensiones de cada variable:
Variable 1: Manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas.
Tabla N� 1.
Criterios de evaluaci�n de cr�ditos (1� Dimensi�n)
|
INDICADORES |
Nunca |
Casi nunca |
A veces |
Casi siempre |
Siempre |
|||||
|
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
|
|
Se realiza un correcto procedimiento de evaluaci�n crediticia a todos los clientes sin excepci�n. |
0 |
0% |
0 |
0% |
3 |
100% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Se solicita y verifica los documentos requisitos antes de la aprobaci�n del cr�dito. |
0 |
0% |
0 |
0% |
2 |
66.67% |
1 |
33.33% |
0 |
0% |
|
Se eval�a la capacidad de pago antes de aprobar un cr�dito. |
0 |
0% |
0 |
0% |
2 |
66.67% |
1 |
33.33% |
0 |
0% |
|
Se eval�a el l�mite de cr�dito a otorgar seg�n condici�n de cada prestatario. |
0 |
0% |
0 |
0% |
2 |
66.67% |
1 |
33.33% |
0 |
0% |
Fuente: Encuesta a los trabajadores de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
En la tabla N� 1 seg�n la primera dimensi�n �Criterios de evaluaci�n de cr�ditos� se determin� que el 100% de los trabajadores consider� que a veces se realiza un correcto procedimiento de evaluaci�n crediticia a todos los clientes sin excepci�n; el 66.67% consider� que a veces se solicitan y verifican los documentos requisitos antes de la aprobaci�n del cr�dito; el 66.67% consider� que a veces se eval�a la capacidad de pago antes de aprobar un cr�dito; y el 66.67% consider� que a veces se eval�a el l�mite de cr�dito a otorgar seg�n condici�n de cada prestatario.
Tabla N� 2.
Gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas ( 2� Dimensi�n)
|
INDICADORES |
Nunca |
Casi nunca |
A veces |
Casi siempre |
Siempre |
||||||
|
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
||
|
Se solicita la informaci�n b�sica y necesaria a los clientes y/o prestatarios. |
0 |
0% |
0 |
0% |
1 |
33.33% |
2 |
66.67% |
0 |
0% |
|
|
La empresa cuenta con una cartera de clientes fieles y con buen historial de pago. |
0 |
0% |
0 |
0% |
1 |
33.33% |
2 |
66.67% |
0 |
0% |
|
|
Se realizan reprogramaciones de cr�ditos vencidos. |
1 |
33.33% |
2 |
66.67% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
|
Se realizan campa�as de exoneraciones de inter�s. |
2 |
66.67% |
1 |
33.33% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Fuente: Encuesta a los trabajadores de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
De acuerdo a la Tabla N� 2 seg�n la segunda dimensi�n �gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas� se obtuvo que el 66.67% de los encuestados establece que casi siempre se solicita la informaci�n b�sica y necesaria a los clientes y/o prestatarios; el 66.67% de los encuestados establece que casi siempre la empresa cuenta con una cartera de clientes fieles y con buen historial de pago; el 66.67% de los encuestados establece que casi nunca se realizan reprogramaciones de cr�ditos vencidos; y por �ltimo, el 66.67% de los encuestados establece que nunca se realizan campa�as de exoneraciones de inter�s.
Tabla 3.
Estrategias de procedimientos de cr�ditos y cobranzas (3� Dimensi�n)
|
INDICADORES |
Nunca |
Casi nunca |
A veces |
Casi siempre |
Siempre |
||||||||
|
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
|
|||
|
Se realizan notificaciones de cobranza a los prestatarios de cr�ditos vencidos. |
3 |
100% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
||
|
Cuenta la empresa con un diagrama de procedimiento de cr�ditos. |
3 |
100% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
||
|
Cuenta la empresa con un diagrama de procedimiento de cobranzas. |
3 |
100% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
||
Fuente: Encuesta a los trabajadores de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
En conformidad con la tabla N� 3, de acuerdo con la tercera dimensi�n �Estrategias de procedimientos de cr�ditos y cobranzas�, se recopil� que el 100% de los trabajadores considero que nunca se realizan notificaciones de cobranza a los prestatarios de cr�ditos vencidos; el 100% de los trabajadores considero que nunca la empresa cuenta con un diagrama de procedimiento de cr�ditos; el 100% de los trabajadores considero que nunca la empresa cuenta con un diagrama de procedimiento de cobranzas.
Variable 2: Morosidad.
Tabla 4.
Control de cuentas por cobrar. (1� Dimensi�n)
|
INDICADORES |
Nunca |
Casi nunca |
A veces |
Casi siempre |
Siempre |
|||||
|
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
N� |
% |
|
|
Se identifica y analiza el reporte de cr�ditos vencidos. |
0 |
0% |
1 |
33.33% |
2 |
66.67% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Cuenta la empresa con la informaci�n exacta y ver�dica de los clientes morosos. |
0 |
0% |
1 |
33.33% |
2 |
66.67% |
0 |
0% |
0 |
0% |
|
Cuenta la empresa con un reporte de los cr�ditos en proceso de cobranza. |
2 |
66.67% |
1 |
33.33% |
0 |
0% |
0 |
0% |
0 |
0% |
Fuente: Encuesta a los trabajadores de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L.
A partir de la tabla N� 4, seg�n la primera dimensi�n �Control de cuentas por cobrar�, se obtuvo que el 66.67% de los encuestados considera que a veces se identifica y analiza el reporte de cr�ditos vencidos; el 66.67% de los encuestados considera que a veces la empresa cuenta con informaci�n exacta y ver�dica de los clientes morosos; y el 66.67% considera que nunca cuenta la empresa con un reporte de los cr�ditos en proceso de cobranza.
Discusi�n
De acuerdo a la aplicaci�n de la t�cnica de recolecci�n de datos, y teniendo presente el objetivo principal de la tesis �Analizar si dise�ar un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas va permitir reducir el �ndice de morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L., en la ciudad de Ja�n en el periodo 2020�. Desarrollamos la discusi�n de acuerdo a los resultados obtenidos teniendo como base los objetivos espec�ficos:
O.E.1: �Establecer procesos y criterios de evaluaci�n crediticia en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para reducir la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L�����
De las encuestas determinamos que existen cr�ditos aprobados por gerencia por poseer v�nculos de amistad y no por un correcto procedimiento de evaluaci�n de cr�ditos; adicional a ello se aceptaban la falta de algunos requisitos, no se realizaba una correcta evaluaci�n de acuerdo a la capacidad de pago del prestatario, no se ten�a en cuenta el historial crediticio y se ha venido excediendo en los montos de dinero brindado.
Es por ello que teniendo en cuenta la teor�a de Strap & Slao (2018), es de mucha importancia contar con un manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas donde se plasmen los procesos, normatividad, pol�ticas para una correcta evaluaci�n crediticia, pues de esta manera se lograr� obtener una cartera de clientes fieles y con buen historial de pago, lo cual permitir� una mejora en el �rea de cr�dito y cobranzas y reducir� la morosidad en la empresa.
O.E.2: �Implementar la gesti�n de cartera de clientes, cr�ditos y cobranzas con relaci�n a la morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L�.
Este es un punto importante obtenido de la encuesta ya que considerando la importancia del cumplimiento de todos los requisitos que se solicitan, pues se determin� que no se verifican que los datos proporcionados por el cliente, tanto en domicilio (verificar a trav�s de visitas), n�mero de celular, referencias, sean reales o falsos.
Hasta la actualidad se han realizado en un m�nimo del total de cr�ditos otorgados reprogramaciones a los clientes con cr�ditos vencidos. Debido a que no cuentan con pautas o reglamentos que especifiquen esas facilidades para los clientes morosos; tales como campa�as de exoneraci�n de intereses en los cr�ditos vencidos, castigados y judiciales, con la finalidad de que el cliente se interese en el pago de la amortizaci�n para beneficio del prestamista para la recuperaci�n del capital.
Una teor�a que se relaciona con nuestro objetivo es la de Vega Barrios, K. (2019), el cual considera que contar con un portafolio detallado con los datos importantes y relevantes de los clientes facilita el procedimiento de cobranza, adicional a ello permite clasificar y analizar los tipos de clientes que tiene la empresa, de esa manera facilita para un futuro procedimiento de evaluaci�n crediticia; y por �ltimo disminuir� el riesgo de la cartera crediticia.
O.E.3: �Aplicar estrategias en el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas para disminuir la morosidad de la empresa Darcell Servicios Integrados S.R.L�.
De lo obtenido, la empresa no realiza el procedimiento de cobranzas por no contar con personal adecuado y capacitado para dicha �rea; adicional a ello no cuenta con diagramas del procedimiento de cr�ditos; adicional a ello no cuenta con un diagrama del procedimiento de cobranzas ya que en la actualidad dicha �rea no tiene la empresa.
En los �ltimos periodos pocas veces al finalizar un periodo la empresa se ha preocupado por organizar, realizar y analizar un reporte de los cr�ditos vencidos para visualizar la magnitud o el grado de morosidad que existe en su entidad.
Seg�n los pocos reportes con los que cuenta, podemos notar que algunos datos brindados por los prestatarios no son ver�dicos o ya no est�n actualizados. Tampoco existen reportes de cr�ditos en proceso de cobranzas porque la empresa no cuenta con dicha �rea.
La empresa no se ha interesado por analizar y averiguar las causas de la falta de pagos de cada cliente, de los que tiene conocimiento es de aquellos prestatarios que han informado por voluntad propia el origen del retraso en sus pagos.
Otro resultado obtenido de esta investigaci�n es que la empresa no analiza el avance o deceso de las cuentas por cobrar en comparaci�n a los a�os anteriores, para ello es de mucha importancia el an�lisis de sus estados financieros comparativos y sobre todo dar a conocer a los trabajadores para que tengan conocimiento y se preocupen por la realizaci�n correcta para la r�pida recuperaci�n de la empresa.
Para Tarrillo D�az, D. (2018), contar con un plan de estrategias de cobranza permite reducir el �ndice de morosidad con su aplicaci�n, una de las estrategias plasmadas es realizar un an�lisis riguroso de la situaci�n econ�mica financiera de sus clientes, a la vez se debe ofrecer alternativas de soluci�n para los diferentes tipos de morosos, con la finalidad de mejorar la cultura de pago de sus clientes.
Con relaci�n entre la hip�tesis y los resultados obtenidos de la aplicaci�n del instrumento se tiene que efectivamente el dise�o y aplicaci�n del manual de procedimiento de cr�ditos y cobranzas facilitara el proceso en el otorgamiento de cr�ditos y evaluaci�n el cual permitir� la reducci�n de morosidad en la empresa Darcell Servicios Integrados SRL.
4. CONCLUSI�N O CONSIDERACIONES FINALES.
Conclusi�n
� Se determin� que s�lo a veces se realizan los procesos y criterios de evaluaci�n crediticia, concluyendo que existe un d�ficit en esta etapa principal, de esta forma se eval�a incorrectamente y se brindan cr�ditos elevados sin verificaci�n de informaci�n, sin garant�a, sin evaluar la capacidad de pago y en su mayor�a por aprobaci�n u orden de gerencia generando incremento de morosidad en la empresa a la falta de un manual de procedimientos.
� Se concluy� que la empresa solicita informaci�n b�sica a los clientes, pero no realiza verificaci�n de esta informaci�n lo que ocasiona una mala gesti�n de la cartera de clientes, y en cuanto a la gesti�n de cr�ditos y cobranzas la empresa durante los �ltimos a�os no realiz� reprogramaciones ni exoneraci�n de inter�s de cr�ditos morosos; esto demuestra la incapacidad de parte de la empresa en su gesti�n para mitigar la morosidad.
� Se concluye que la empresa no cuenta con estrategias para disminuir la morosidad, ya que durante los �ltimos a�os nunca se realiz� ning�n tipo de notificaci�n a la cartera morosa por no contar con el �rea de cobranzas, esto demuestra la importancia de contar con un manual de procedimientos en esta �rea.�
� Concluimos que la empresa no cuenta con un diagrama de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, esto dificulta a los trabajadores realizar correctamente el procedimiento y genera ineficiencia en las actividades dado como resultado incremento de clientes morosos.
Recomendaciones
� La empresa deber� brindar la Informaci�n y conocimiento a cada uno de los trabajadores sobre el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, con la finalidad de aplicar e implementar el correcto procedimiento en la evaluaci�n y otorgaci�n de un cr�dito.
� La empresa se encargar� de controlar y verificar que la aplicaci�n del manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas se realice correctamente. Es importante que la empresa realice y clasifique peri�dicamente un reporte de los cr�ditos vencidos y de aquellos que se encuentran en proceso de cobranza con la finalidad de establecer nuevas medidas y continuar con la mejora y actualizaci�n de forma y procedimientos de cobranzas.
� La empresa debe de realizar capacitaciones constantes a los trabajadores de esta �rea, realizar campa�as de exoneraci�n de inter�s de cr�ditos vencidos, identificar las causas de falta de pagos de sus clientes y aplicar estrategias para la recuperaci�n de capital.
� Se recomienda a la empresa realizar an�lisis de los estados financieros en comparaci�n con a�os anteriores para determinar la disminuci�n de cartera morosa y la mejora de la utilidad de la empresa.
Propuesta
MANUAL DE PROCEDIMIENTOS DE CR�DITOS Y COBRANZAS
PRESENTACI�N
La empresa �Darcell Servicios Integrados S.R.L.�, perteneciente al sector privado constituida el 23 de Julio del a�o 1999 teniendo como rubro b�sico el de servicios como son: contables, administrativos, dotaci�n de personal, limpieza, entre otros; y, desde el a�o 2013 se ha implementado el servicio de cr�ditos para personas naturales trabajadoras de instituciones p�blicas mediante convenios para dicho fin;� a partir del a�o 2016, se est� incorporando a ello el servicio de cr�ditos para micro negocios.
Es por ello, que es necesario dise�ar el manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas, con la finalidad de que los colaboradores realicen el correcto proceso, para evitar errores en los diversos procesos del servicio de cr�ditos y cobranzas. Lo cual nos va permitir una adecuada gesti�n del riesgo crediticio, alineada con las mejores pr�cticas vigentes, para la determinaci�n de la capacidad de pago de los clientes (deudores), para ello se presenta nuestro organigrama general de la empresa.
FIGURA N�1: Organigrama de la empresa.
OBJETIVO
EI objetivo del presente manual de procedimientos de cr�ditos y cobranzas es establecer lineamientos adecuados para la ejecuci�n de las operaciones crediticias en los diversos productos que brinde la empresa, su car�cter es estrictamente laboral, ya que este es un instrumento reglamentario que va permitir al personal del �rea de cr�ditos conocer e implementar aspectos fundamentales como: sus objetivos, funciones y procedimientos plasmados.
ORGANIZACI�N DE LA RESPONSABILIDAD CREDITICIA
�REA DE CR�DITOS
El �rea de cr�ditos es un �rgano de apoyo, encargado de planificar, organizar, dirigir y ejecutar los procedimientos de evaluaci�n y otorgaci�n de los cr�ditos, siendo de su responsabilidad preparar y adjuntar el expediente con los documentos requisitos para la determinaci�n del nivel de aprobaci�n correspondiente.
FIGURA N�2: Diagrama de procedimiento de cr�ditos.
�REA DE COBRANZAS
Est� �rea de cobranza es el �rgano encargado de realizar el procedimiento de RECUPERACI�N DE PR�STAMOS desde la cobranza preventiva hasta la cobranza judicial de los cr�ditos otorgados. Cada tipo de cobranza es un proceso distinto.
FIGURA N�3: Diagrama de procedimiento
de cobranzas.
NIVELES DE APROBACI�N DE CR�DITOS
|
No. |
Nivel De Aprobaci�n |
Integrantes Y Firmas |
L�mites Cr�dito Convenio |
L�mites Cr�dito Micronegocio |
|
II |
Gerencia general. |
Gerente general + analista de cr�ditos. |
Max: 1.50 Min. 10% UIT vigente. |
Max: 50% Min. 10% UIT vigente. |
|
I |
Analista de cr�ditos. |
Gerente general + analista de cr�ditos. |
Max: 1.00 Min. 10% UIT vigente. |
Max: 40% Min. 10% UIT vigente. |
5. LISTA DE REFERENCIAS
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