Otorgar créditos a los clientes es un
riesgo que la entidad financiera asume con el propósito de obtener ganancias a
través de los intereses establecidos en cada cuota programada. (Pan et al.,
2021); pero los problemas se generan cuando estos clientes empiezan a incumplir
con el pago de sus cuotas asignadas (Aduda & Obondy, 2021). Siendo transcendental
que este tipo de sociedades manejen una gestión financiera eficiente que les
permita evitar en lo posible caer en créditos incobrables (Tursunov,
2020). La pérdida de la cartera de créditos se origina cuando el crédito no reconoce
las necesidades existentes de los compradores y cuando no se tiene claro quién
o quiénes son los clientes objetivos. (Yanenkova et al., 2021), revelan que las
compañías están impuestas a la concentración de metodologías que admitan apreciar
el riesgo de crédito y menoscabo de la cartera. (Mushafiq et al., 2021) Debiendo
originar la implementación de las mencionadas Normas de Contabilidad y de
Información Financiera Adoptadas en diferentes partes del mundo (NCIF) (Frisancho, 2020).
En el ámbito nacional, los préstamos concedidos,
son manejados en diferentes rubros a las trazadas en el instante de la
solicitud de su crédito, ante la falta de control restringe el compromiso del
pago, generando morosidad y la pérdida futura de ese cliente. (Cuba,
2020) En conclusión, puedo afirmar que, en muchos casos, el dar créditos a la
clientela y generar más confianza entre el vendedor y consumidor, ha ido
decayendo, por el hecho de que los clientes no llegan a pagar en la fecha
pactada, causando pérdida de la cartera de créditos, el cual viene afectando a
la empresa como a los trabajadores, llegando a ser mal vista por el directorio,
ya que, es una de las sedes con mayor nivel de morosidad a nivel nacional.
Con respecto a los antecedentes
internacionales, se consideró el aporte de Sashanka,
N. (2020). Porque encontró que al
realizar un correcto análisis a los indicadores financieros permite a la
entidad que la contabilidad utilizada sea útil al momento de tomar alguna
decisión gerencial. Asimismo, Di Clemente, A. (2020).
Evidenció que la reducción en la recuperación de los créditos se da básicamente
por el exceso de la tasa de interés y por el corto plazo que se les otorga a
los clientes al momento de elaborar el cronograma de
pagos. Pero Kwon, O. et al., (2020).
Concluyeron que en
esta pandemia se ha evidenciado que las PYMES han caído en déficit económico el
cual no les ha permitido cumplir con el pago de sus deudas financieras. Del
mismo modo, Naifar, N. (2020). Encontró que los
factores que han generado el aumento de la morosidad es la incertidumbre que
tienen las personas por la actual crisis sanitaria y económica que enfrenta el
mundo. Pero Dias, F. et al., (2019). Resolvieron que los bancos que presentan
una alta tasa de morosidad son los que otorgaron créditos en menor tiempo, ya
que, la pandemia afecto económicamente a todas las familias del mundo. En
cambio, Enoch, K.E. et al., (2019). Concluyeron que las organizaciones dentro
de la industria deben mejorar la liquidez para lograr el nivel de beneficio
deseado teniendo condiciones crediticias efectivas y una estrategia adecuada de
evaluación de riesgos. En cambio, Chávez, E.M. et al., (2021).
Encontraron que el flujograma que utiliza esta entidad no es el adecuado,
descuidándose subprocesos al momento de evaluar la condición económica del
cliente. Asimismo, Bermúdez, I.M. et al., (2020). Determinaron que el número de
compradores de los créditos y sus conductas de pago dificulta el manejo de
procesos establecidos en la conducción de grandiosas cuantías de datos.
Con respecto a los antecedentes
nacionales, se consideró el aporte de Ladron, J.P. et al.
(2021). Evidenciando que, si la entidad informara adecuadamente a los socios
todo lo concerniente a la parte mutualista, entonces estos podrían cumplir con
todos sus deberes crediticios que tenga con la caja, mejorando a través de esto
la gestión financiera de esta institución. En cambio, Puican,
V.H. (2021). Determinó que a pesar de que las entidades financieras peruanas
utilicen llamas telefónicas, visitas domiciliarias, procesos legales e
incentivos económicos no han podido reducir el índice de morosidad, es por
estas situaciones que este tipo de instituciones deben revisar y analizar la
gestión financiera que vienen realizando sus gerentes y jefes de área.
Asimismo, Gabriel, G. et al., (2021).
Encontraron que ambas variables poseen una relación positiva altamente significativa.
Pero, Pacari, W.A. (2020). Demostraron que existe una correlación alta entre
ambas variables, demostrándose que, si la morosidad aumenta, entonces disminuye
la recuperación de los créditos. En cambio, Guillen, M. (2020).
Concluyó que, la mala praxis en la incorporación del personal del área de
créditos genera un riesgo alto en la recuperación de los préstamos que esta
entidad ha concedido a sus clientelas. Del mismo modo, Narváez, A. (2020).
Demostró que el coronavirus ha impactado negativamente la economía de las
familias, generando que estas no puedan cumplir con sus obligaciones
financieras asumidas, es por ello que, los bancos sentirán el impacto en la
recuperación de sus créditos, ya que, el nivel de morosidad aumentaría.
Dentro de los
enfoques científicos de la variable 1 gestión financiera, se consideró la
teoría de las finanzas, donde, Flórez (2008), hace mención que la osadía de los
costos de producción para automatizar un nivel de dividendos que le admita al
ente seguir maniobrando en los mercados y lograr una expansión hacia el futuro.
Debiendo para ello recopilar datos sobre los organismos cómplices en el mercado.
Esta teoría hace
mención que, si la entidad bancaria desea alcanzar las utilidades programadas
debe en lo posible reducir los gastos administrativos y los gastos de ventas,
de la misma forma hace mención que se debe verificar los costos fijos, ya que
estos los puede manipular la entidad de acuerdo a sus necesidades que viene
generando el mercado (Alkhawaldeh et al., 2021). Para ello, debe considerarse
poseer personal calificado, con experiencia, que cuente con el perfil del
puesto, que tenga vocación de servicio y sobre todo sea íntegro en cada aspecto
de su vida, ya que, esto permitirá mantener una comunicación efectiva con sus
colegas de trabajo y con sus líderes, asimismo le permitirá mantener una
relación amical y empática con cada uno de los clientes morosos y no morosos,
permitiendo la recuperación en corto tiempo de las deudas que aún están
pendientes de cobro.
Con respecto a la
variable 2, recuperación de créditos, se consideró la teoría del riesgo, donde
Pérez (2018), indica que el riesgo que se asume en cada inversión no debe distinguir
la coexistencia de otros activos, debiendo considerarse las causas y el provecho
de una cartera de activos vencidos. De la misma manera se debe maximizar el
rendimiento del gerente financiero que le permita reducir al mínimo el riesgo
de perder los créditos otorgados (Setyorini et al., 2021).
Esta teoría hace
mención, que al no considerarse todos los aspectos de riesgo que asume la
entidad por el otorgamiento de créditos, puede generar que los clientes incumplan
el pago de sus cuotas establecidas en el cronograma de pagos formulado al
momento que este adquirió el monto del préstamo solicitado, es por ello, que es
esencial que todos los colaboradores mantengan una relación cordial y de respeto
con cada uno de sus clientes sean o no morosos.
Ahora se procede a
relatar la conceptualización de la variable 1, gestión financiera, donde se
menciona que es una de las áreas funcionales
tradicionales de la gestión, existe en cualquier organización y compite con el
análisis, la toma de decisiones y las acciones relacionadas con los medios
financieros necesarios para las actividades de la organización (Fajardo & Soto, 2018). En cambio, para Huacchillo et al., (2020).
La gestión financiera incluye la gestión de los peculios que mantiene la asociación
para aseverar que sean capaces para envolver los gastos para que pueda moverse
correctamente.
Las dimensiones
consideradas en la variable 1, gestión financiera fueron dos: Sobre la gestión
de efectivo y sobre los costos, orientando a los costos variables y costos
fijos, el cual se detallan a continuación:
La primera
dimensión es la gestión de efectivo, donde, Vega (2017),
menciona que esta estrategia se relaciona con la liquidez de la empresa,
tomando en cuenta la política de Cobranza y Pagos, el cual, hace referencia que
se debe tratar en lo posible reducir el tiempo de cobros y ampliar el tiempo de
pagos lo que más se pueda realizar. Esto amerita que cada empleado debe estar
preparado para actuar con inteligencia, rapidez mental y con empatía, ya que,
son en esos momentos donde se evidencia si el equipo humano que conforma a la
entidad financiera cuenta con la experiencia necesaria, en que si cumple con el
perfil de puesto y si tiene las habilidades de liderazgo que se necesitan para
entablar una comunicación directa y cordial con cada uno de los clientes
morosos o no (Abdul et al., 2020).
La segunda
dimensión es sobre los costos: orientando a los costos variables y costos
fijos, el cual, está compuesto por los costos de venta, donde el propósito de
la organización debe ser de lograr la optimización del margen bruto de la
sociedad, ya que, esto le permitirá alcanzar una utilidad más alta de lo
previsto desde la partida inicial del estado de resultados; asimismo, está
compuesta por los gastos operativos, donde se indica que controlando los gastos
administrativos y los gastos comerciales o de venta permitirá a la entidad
alcanzar mejores resultados; de la misma manera está conformado por los gastos
financieros, donde se debe priorizar reducir el pasivo financiero corriente y
no corriente, el cual, lo pueden lograr a través del refinanciamiento de deuda
a menor costo financiero (Vega, 2017).
Ahora se procede a
contextualizar la variable 2, recuperación de créditos, se trata de una
actividad destinada a obtener el reembolso de un préstamo cuando el deudor no
paga o se niega a cumplir (Portuguez, 2018). Asimismo, se proceden a relatar
las dimensiones consideradas en la variable 2, recuperación de créditos, el
cual, está conformada por: Las políticas de crédito y cobranza, y las políticas
y procedimientos de cobro.
La primera dimensión de la variable
2, recuperación de créditos, son las políticas de crédito y cobranza, donde,
Alvarado y Suyon (2018), Mencionan que las condiciones financieras, los precios
y la calidad de los productos y la política crediticia de la empresa son los
factores más importantes que afectan las cuentas por cobrar de la empresa;
excepto por el último, todos los demás están en gran medida fuera del control
del director financiero. Sin embargo, al igual que otros activos corrientes,
los directores pueden cambiar el nivel de cuentas por cobrar y mantener un
equilibrio entre rendimiento y riesgo (Vosylis & Erentaite, 2019).
La segunda dimensión de la variable
2, recuperación de créditos, son las políticas y procedimientos de cobranza, en
este momento la empresa determina sus políticas generales de cobranza
combinando los procedimientos que realizan; estos incluyen cartas de
notificación de entrada, llamadas telefónicas, entrevistas personales y
litigios. Una de las principales variables de política es la cantidad dedicada
al proceso de cobranza. Contar con políticas de cobranza actualizadas y acorde
a los intereses de la sociedad y de los clientes, permitirá a la organización
realizar cobros de forma eficiente, logrando de esta manera reducir los niveles
de morosidad y el riesgo de pasar las cuotas pendientes a deuda incobrable, el
cual, trae como resultados impactos sumamente negativos en los estados
financieros de las entidades bancarias a nivel nacional (Alvarado
& Suyon, 2016).
Por la naturaleza de este estudio se
consideró realizar una investigación de tipo aplicada, donde, el Consejo
Nacional de Ciencia, Tecnología e Innovación Tecnológica (CONCYTEC,
2018), señala que son las bases teóricas que son utilizadas para la correcta
evaluación de las variables de estudio. El nivel de investigación considerada
fue el correlacional causal, porque las investigadoras pretenden medir el nivel
de correlación entre variables y dimensiones, determinándose si, al realizar
una eficiente gestión financiera se aumenta la recuperación de los créditos
otorgados a todos los clientes de esta entidad financiera de la ciudad de
Chachapoyas. El diseño considerado fue el no experimental, de corte
transversal, donde Hernández y Mendoza (2018), manifiesta que es el manejo de
las variables, pero de una forma ordenada, donde de un espacio determinado se
observan las variables para proceder posteriormente a ser analizadas. Se
consideró utilizar la encuesta, siendo aplicado a 40 trabajadores de la entidad
financiera Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán de la ciudad
de Chachapoyas. Asimismo, se utilizó el método
estadístico descriptivo y el método estadístico inferencial.
3.1. Resultados
Objetivo general
§ Determinar la relación entre la gestión financiera y
la recuperación de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo
Cristo de Bagazán sede Chachapoyas – 2020.
Hi. Existe relación entre la gestión financiera y la recuperación de los
créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán sede
Chachapoyas – 2020.
Ho. No existe relación entre la gestión financiera y la recuperación de
los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán sede
Chachapoyas – 2020.
Tabla N° 1
Relación entre la gestión financiera y la recuperación de los créditos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán sede Chachapoyas – 2020
|
|
Gestión financiera
|
Recuperación de créditos
|
|
Rho
de Spearman
|
Gestión
financiera
|
Coeficiente de correlación
|
1,000
|
,645**
|
|
Sig. (bilateral)
|
.
|
,000
|
|
N
|
40
|
40
|
|
Recuperación
de créditos
|
Coeficiente de correlación
|
,645**
|
1,000
|
|
Sig. (bilateral)
|
,000
|
.
|
|
N
|
40
|
40
|
|
**. La correlación es significativa al nivel 0,01 (bilateral).
|
De
acuerdo a los datos que figuran en la Tabla 1, se evidencia que el valor del
Rho de Spearman obtenido es de 0,645 y el valor de la Sig., es menor al 0,05,
exponiendo que el nivel de relación de la gestión financiera es significativa
directa con la recuperación de créditos, esto revela que, mientras se lleve a
cabo una gestión financiera eficiente entonces se podrá recuperar los créditos
otorgados a los clientes, permitiendo a la entidad maximizar sus utilidades.
OE1.
Establecer la relación entre la gestión financiera en su dimensión sobre la
gestión de efectivo y la recuperación de créditos.
De acuerdo a los datos que figuran en
la Tabla 3, se evidencia que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,616
y el valor de la Sig., es menor al 0,05, exponiendo que el nivel de relación de
la dimensión sobre los costos es significativa directa con la recuperación de
créditos, esto revela que, mientras los trabajadores y el gerente minimicen los
gastos permitirán aumentar las utilidades, pudiendo en el transcurso del tiempo
ver las formas de recuperar los créditos otorgados a los clientes.
OE3.
Identificar la relación de la recuperación de créditos en su dimensión
políticas de crédito y cobranza y la gestión financiera.
Tabla N° 4
Nivel de relación de la recuperación de créditos en su dimensión
política de crédito y cobranza y la gestión financiera
|
|
Políticas de crédito y cobranza
|
Gestión financiera
|
|
Rho
de Spearman
|
Políticas
de crédito y cobranza
|
Coeficiente
de correlación
|
1,000
|
,643**
|
|
Sig.
(bilateral)
|
.
|
,000
|
|
N
|
40
|
40
|
|
Gestión
financiera
|
Coeficiente
de correlación
|
,643**
|
1,000
|
|
Sig.
(bilateral)
|
,000
|
.
|
|
N
|
40
|
40
|
|
**. La correlación es significativa al nivel 0,01 (bilateral).
|
De acuerdo a los datos que figuran en
la Tabla 4, se evidencia que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,643
y el valor de la Sig., es menor al 0,05, exponiendo que el nivel de relación de
la dimensión políticas de crédito y cobranza es significativa directa con la
gestión financiera, esto revela que, mientras se consideren todas las políticas
de crédito y cobranza al momento de evaluar a los clientes entonces se estará
ejecutando una gestión financiera eficiente.
OE4.
Demostrar la relación de la recuperación de créditos en su dimensión políticas
y procedimientos de cobro y la gestión financiera.
Tabla N°5
Nivel de relación de la recuperación de créditos en su dimensión
política y procedimientos de cobro y la gestión financiera
|
|
Políticas y procedimientos de cobro
|
Gestión financiera
|
|
Rho
de Spearman
|
Políticas
y Procedimientos De Cobro
|
Coeficiente
de correlación
|
1,000
|
,567**
|
|
Sig.
(bilateral)
|
.
|
,000
|
|
N
|
40
|
40
|
|
Gestión
financiera
|
Coeficiente
de correlación
|
,567**
|
1,000
|
|
Sig.
(bilateral)
|
,000
|
.
|
|
N
|
40
|
40
|
|
**. La correlación es significativa al nivel 0,01 (bilateral).
|
De acuerdo a los datos que figuran en
la Tabla 5, se evidencia que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,567
y el valor de la Sig., es menor al 0,05, exponiendo que el nivel de relación de
la dimensión políticas y procedimientos de cobro es significativa directa con la
gestión financiera, esto revela que, mientras se cumplan con todas las
políticas y procedimientos de cobro de todos los créditos otorgados a los
clientes entonces se estará ejecutando una gestión financiera eficiente.
OE5.
Identificar el nivel de gestión financiera que realiza
la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de
Bagazán sede Chachapoyas – 2020.
Tabla N° 6
Nivel de gestión
financiera que realiza la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de
Bagazán sede Chachapoyas – 2020.
|
Secciones
|
Deficiente
|
Regular
|
Eficiente
|
|
f
|
%
|
f
|
%
|
f
|
%
|
|
Gestión financiera
|
13
|
32.5
|
25
|
62.5
|
2
|
5
|
|
Sobre la gestión de efectivo
|
13
|
32.5
|
9
|
22.5
|
18
|
45
|
|
Sobre los costos
|
12
|
30
|
4
|
10
|
24
|
60
|
Los datos reflejados en la Tabla 6,
evidencia que la gestión financiera presenta un 62.5% en el nivel regular y el
32.5% en el nivel deficiente, de los cuales, la dimensión con mejores
resultados fue la sobre costos que obtuvo un 60% en el nivel eficiente, en
cambio, sobre la gestión de efectivo presenta más de la mitad en niveles
deficiente y regular, siendo la que se debe trabajar de forma inmediata.
OE6.
Identificar el nivel de la
recuperación de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo
de Bagazán sede Chachapoyas – 2020
Tabla N° 7
Nivel de la recuperación
de los créditos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito Santo Cristo de Bagazán
sede Chachapoyas – 2020
|
Secciones
|
Bajo
|
Moderado
|
Alto
|
|
f
|
%
|
f
|
%
|
f
|
%
|
|
Recuperación de créditos
|
12
|
30
|
28
|
70
|
0
|
0
|
|
Políticas de crédito y
cobranza
|
12
|
30
|
20
|
50
|
8
|
20
|
|
Políticas y procedimientos de
cobro
|
11
|
27.5
|
7
|
17.5
|
22
|
55
|
Los datos reflejados en la Tabla 7,
evidencia que la recuperación de créditos presenta un 70% en el nivel moderado
y un 30% en el nivel bajo, de los cuales, la dimensión con mejores resultados
son las políticas y procedimientos de cobro porque obtuvo un 55% en el nivel
alto, en cambio, las políticas de crédito y cobranza presenta un 50% en el
nivel moderado y un 30% en el nivel bajo, siendo la que se debe trabajar de
forma inmediata.
De acuerdo al
objetivo general, se evidencia que el valor del Rho de
Spearman obtenido es de 0,645 y el valor de la Sig., es menor al 0,05,
exponiendo que el nivel de relación de la gestión financiera es significativa
directa con la recuperación de créditos. Estos resultados se amparan al estudio
de Dias et al (2019). Los bancos que presentan una alta tasa de morosidad son
los que otorgaron créditos en menor tiempo, ya que, la pandemia afecto
económicamente a todas las familias del mundo.
De acuerdo al primer objetivo específico, se
evidencia que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,536 y el valor de
la Sig., es menor al 0,05, exponiendo que el nivel de relación de la dimensión
sobre la gestión de efectivo es significativo con la recuperación de créditos.
Estas derivaciones se afianzan al estudio de Sashanka (2020).
El cual menciona que, al realizar un correcto análisis de los indicadores
financieros permite a la entidad que la contabilidad utilizada sea útil al
momento de tomar alguna decisión gerencial.
De acuerdo al
segundo objetivo específico, se evidencia que el valor
del Rho de Spearman obtenido es de 0,616 y el valor de la Sig., es menor al
0,05, exponiendo que el nivel de relación de la dimensión sobre los costos es
significativa directa con la recuperación de créditos. Estos datos son
respaldados por la investigación de Pacari (2020). Existe una correlación alta entre ambas variables, demostrándose que, si la morosidad
aumenta, entonces disminuye la recuperación de los créditos.
De acuerdo al tercer
objetivo específico, se evidencia que el valor
del Rho de Spearman obtenido es de 0,643 y el valor de la Sig., es menor al
0,05, exponiendo que el nivel de relación de la dimensión políticas de crédito
y cobranza es significativa directa con la gestión financiera. Estos resultados
se amparan en el estudio de Kriebel y Yan (2020). La información inicial que
poseen las entidades financieras es escasa, siendo el factor principal que
causa que no se recuperen los créditos de acuerdo a lo programado por las
entidades bancarias.
De acuerdo al cuarto objetivo
específico, se evidencia que el valor del Rho de
Spearman obtenido es de 0,567 y el valor de la Sig., es menor al 0,05,
exponiendo que el nivel de relación de la dimensión políticas y procedimientos
de cobro es significativa directa con la gestión financiera. Estas derivaciones
se respaldan en la investigación de Enoch et al (2019). Las organizaciones
dentro de la industria deben mejorar la liquidez para lograr el nivel de
beneficio deseado teniendo condiciones crediticias efectivas y una estrategia
adecuada de evaluación de riesgos.
De acuerdo al quinto
objetivo específico, se identificó que la gestión
financiera presenta un 62.5% en el nivel regular y el 32.5% en el nivel
deficiente, de los cuales, la dimensión con mejores resultados fue la sobre
costos que obtuvo un 60% en el nivel eficiente. Estos datos son respaldados por
la investigación de Kawon et
al. (2020), porque evidenciaron en esta pandemia las PYMES han caído en déficit
económico el cual no les ha permitido cumplir con el pago de sus deudas
financieras.
De acuerdo al sexto objetivo específico,
se identificó que la recuperación de créditos presenta un 70% en el nivel
moderado y un 30% en el nivel bajo, de los cuales, la dimensión con mejores
resultados son las políticas y procedimientos de cobro porque obtuvo un 55% en
el nivel alto, en cambio, las políticas de crédito y cobranza presenta un 50%
en el nivel moderado y un 30% en el nivel bajo, siendo la que se debe trabajar
de forma inmediata. Estos datos son respaldados por Naifar, N. (2020), porque
reveló que los factores que han generado el aumento de la morosidad es la
incertidumbre que tienen las personas por la actual crisis sanitaria y
económica que enfrenta el mundo.
§ Se concluye que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,645 y
el valor de la Sig., es menor al 0,05, exponiendo que el nivel de relación de
la gestión financiera es significativa directa con la recuperación de créditos,
esto revela que, mientras se lleve a cabo una gestión financiera eficiente
entonces se podrá recuperar los créditos otorgados a los clientes, permitiendo
a la entidad maximizar sus utilidades.
§ Se concluye que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,536,
explicando que el nivel de relación de la dimensión sobre la gestión de
efectivo es significativo con la recuperación de créditos, esto revela que,
mientras los trabajadores ejecuten una gestión de efectivo eficiente
considerando las políticas de la entidad financiera aumentarán las
probabilidades de recuperar los créditos otorgados a los clientes
§ Se concluye que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,616,
mostrando que el nivel de relación de la dimensión sobre los costos es
significativa directa con la recuperación de créditos, esto revela que,
mientras los trabajadores y el gerente minimicen los gastos permitirán aumentar
las utilidades, pudiendo en el transcurso del tiempo ver las formas de
recuperar los créditos otorgados a los clientes
§ Se concluye que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,643,
ostentando que el nivel de relación de la dimensión políticas de crédito y
cobranza es significativa directa con la gestión financiera, esto revela que,
mientras se consideren todas las políticas de crédito y cobranza al momento de
evaluar a los clientes entonces se estará ejecutando una gestión financiera
eficiente
§ Se concluye que el valor del Rho de Spearman obtenido es de 0,567,
exponiendo que el nivel de relación de la dimensión políticas y procedimientos
de cobro es significativa directa con la gestión financiera, esto revela que,
mientras se cumplan con todas las políticas y procedimientos de cobro de todos
los créditos otorgados a los clientes entonces se estará ejecutando una gestión
financiera eficiente.
§ Se concluye que la gestión financiera presenta un
62.5% en el nivel regular y el 32.5% en el nivel deficiente, de los cuales, la
dimensión con mejores resultados fue la sobre costos que obtuvo un 60% en el
nivel eficiente, en cambio, sobre la gestión de efectivo presenta más de la
mitad en niveles deficiente y regular, siendo la que se debe trabajar de forma
inmediata.
§ Se concluye que la recuperación de créditos presenta
un 70% en el nivel moderado y un 30% en el nivel bajo, de los cuales, la
dimensión con mejores resultados son las políticas y procedimientos de cobro
porque obtuvo un 55% en el nivel alto, en cambio, las políticas de crédito y
cobranza presenta un 50% en el nivel moderado y un 30% en el nivel bajo, siendo
la que se debe trabajar de forma inmediata.
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