IMPACTO DE LAS PRINCIPALES CARGAS
TRIBUTARIAS QUE INCIDEN EN EL
DESARROLLO ECONÓMICO DE LAS EMPRESAS
COMERCIALES DEL CANTÓN LIMÓN INDANZA
IMPACT OF THE MAIN TAX BURDENS ON THE ECONOMIC
DEVELOPMENT OF COMMERCIAL ENTERPRISES IN LIMÓN
INDANZA CANTON
Darwin Olmedo Lojano Suárez
Instituto Superior Tecnológico Limón - Ecuador
Gabriela Alexandra Leta Cali
Instituto Superior Tecnológico Limón - Ecuador
Nancy Gianella Suconota Guncay
Instituto Superior Tecnológico Limón - Ecuador
pág. 8897
DOI: https://doi.org/10.37811/cl_rcm.v8i4.13036
Impacto de las Principales Cargas Tributarias que Inciden en el Desarrollo
Económico de las Empresas Comerciales del Cantón Limón Indanza
Darwin Olmedo Lojano Suárez
1
darwinlojanosuarez@gmail.com
https://orcid.org/0009-0000-0531-3354
Instituto Superior Tecnológico Limón
Ecuador
Gabriela Alexandra Leta Cali
cyberanabelita@gmail.com
https://orcid.org/0009-0009-5551-8724
Instituto Superior Tecnológico Limón
Ecuador
Nancy Gianella Suconota Guncay
nancy.guncay2001@hotmail.com
https://orcid.org/0009-0007-1026-579X
Instituto Superior Tecnológico Limón
Ecuador
RESUMEN
Este estudio examina el impacto de las cargas tributarias en el desarrollo económico de las empresas
comerciales en Limón Indánza, Ecuador. Se resalta cómo la complejidad del sistema fiscal afecta la
competitividad y sostenibilidad de las microempresas en esta zona rural. Utilizando una metodología
mixta, que incluye revisiones bibliográficas y encuestas a empresarios locales, se identificaron los
principales desafíos: la inestabilidad normativa, el aumento del IVA y la falta de conocimiento fiscal.
Los resultados indican una percepción negativa hacia el sistema tributario y el SRI. El estudio concluye
que es necesario reformar el sistema fiscal para simplificar las normativas, mejorar la capacitación y
crear incentivos para las microempresas, promoviendo así su desarrollo y sostenibilidad.
Palabras clave: recaudación de impuestos, gestión financiera, sistema tributario, incentivos fiscales,
reformas fiscales
1
Autor principal.
Correspondencia: darwinlojanosuarez@gmail.com
pág. 8898
Impact of the Main Tax Burdens on the Economic Development of
Commercial Enterprises in Limón Indanza Canton
ABSTRACT
This study examines the impact of tax burdens on the economic development of commercial businesses
in Limón Indánza, Ecuador. It highlights how the complexity of the tax system affects the
competitiveness and sustainability of microenterprises in this rural area. Using a mixed methodology,
which includes literature reviews and surveys of local business owners, the main challenges were
identified: regulatory instability, the increase in VAT, and the lack of tax knowledge. The results indicate
a negative perception of the tax system and the Internal Revenue Service (SRI). The study concludes
that tax system reform is necessary to simplify regulations, improve training, and create incentives for
microenterprises, thus promoting their development and sustainability.
Keywords: tax collection, financial management, tax system, tax incentives, tax reforms
Artículo recibido 15 julio 2024
Aceptado para publicación: 15 agosto 2024
pág. 8899
INTRODUCCIÓN
La gestión tributaria y contable en las empresas es un elemento crucial para el desarrollo económico y
la sostenibilidad de los negocios, especialmente en contextos rurales como el cantón Limón Indánza.
En este cantón, las empresas comerciales enfrentan una serie de desafíos tributarios que afectan su
capacidad para crecer y mantenerse competitivas en el mercado. Estos desafíos no solo involucran el
cumplimiento de obligaciones fiscales, sino también la adecuada gestión de recursos financieros que
permita a las empresas optimizar su rentabilidad y garantizar su supervivencia a largo plazo.
El presente estudio se enfoca en analizar el impacto de las principales cargas tributarias sobre el
desarrollo económico de las empresas comerciales en Limón Indánza. A través de una combinación de
metodologías cualitativas y cuantitativas, se busca identificar los impuestos y tasas que afectan
directamente a estas empresas, así como evaluar el impacto de dichas cargas en términos de beneficios,
crecimiento y sostenibilidad empresarial. Este análisis es particularmente relevante en un contexto
donde la estructura impositiva puede ser un factor determinante para la competitividad de las empresas.
En Ecuador, la tributación ha sido un tema central en la discusión sobre el desarrollo económico, con
reformas que han intentado equilibrar la carga fiscal entre diferentes sectores económicos. Sin embargo,
en áreas rurales como Limón Indánza, donde la economía local depende en gran medida de pequeñas y
medianas empresas, la aplicación de estas políticas fiscales puede tener efectos desproporcionados. Las
empresas en este cantón enfrentan un entorno fiscal complejo, caracterizado por altos niveles de
incertidumbre y una necesidad constante de adaptación a las normativas cambiantes.
Este estudio no solo pretende cuantificar el impacto de la carga tributaria, sino también ofrecer una
comprensión más profunda de cómo las empresas en Limón Indánza responden a estas cargas. Se
examinarán las estrategias utilizadas por los empresarios para mitigar el impacto de los impuestos, como
la planificación fiscal y el uso de incentivos tributarios. Además, se analizará cómo estas estrategias se
adaptan a las particularidades del entorno rural, donde la infraestructura y el acceso a servicios
financieros pueden ser limitados.
La importancia de este estudio radica en su potencial para informar la formulación de políticas públicas
que promuevan un entorno fiscal más favorable para las empresas en áreas rurales. Al proporcionar
evidencia empírica sobre los efectos de las cargas tributarias en Limón Indánza, se espera contribuir al
pág. 8900
diseño de políticas que no solo alivien la presión fiscal sobre las empresas, sino que también fomenten
su capacidad para reinvertir en sus negocios y contribuir al desarrollo económico local.
Los resultados de esta investigación podrían tener implicaciones significativas para otras regiones
rurales en Ecuador, donde las empresas enfrentan desafíos similares. Al documentar las experiencias de
los empresarios de Limón Indánza, este estudio busca ofrecer un marco de referencia que pueda ser
aplicado en otros contextos, ayudando a mejorar la gestión tributaria y contable en áreas con
características económicas y sociales similares.
Finalmente, este estudio aspira a ser una herramienta útil para los responsables de la política fiscal y
económica en Ecuador, proporcionando datos concretos que puedan guiar la creación de un entorno
fiscal más equitativo y sostenible. A través de una mejor comprensión de cómo las cargas tributarias
afectan el desarrollo económico en regiones rurales, se pueden diseñar estrategias más efectivas para
apoyar a las empresas y promover un crecimiento económico inclusivo en todo el país.
METODOLOGÍA
Fuente de información
Se realizó una revisión bibliográfica narrativa utilizando bases de datos académicos reconocidas como
Investigación en investigación científica, Revista Venezolana de Gerencia, Revista de Ciencias Sociales
y Humanidades, Revista Interdisciplinaria de Humanidades, Educación, Ciencia y Tecnología, Higher
School of Economics Journal, Revista de Investigación en Ciencias de la Educación, etc. como fuente
principal para analizar, recopilar y conocer los datos necesarios para alcanzar los objetivos establecidos.
Se incluyó artículos publicados en los últimos cuatro años, tanto en inglés como en español, para tener
un conocimiento actualizado y completo del tema. Asimismo, se asegurará una relación detallada del
trabajo realizado dando una evaluación rigurosa y fundamentada de la literatura disponible.
pág. 8901
Criterios de inclusión
• Artículos publicados en los cuatro últimos años.
• Análisis de estudios en el Idioma español e inglés.
• Publicaciones revisadas por pares académicos.
• Investigaciones relevantes al tema en cuestión.
• Artículos que presenten cuartiles desde 1 a 3 según Scimago Journal Rank.
Criterios de exclusión
• Artículos publicados hace más de cuatro años.
• Publicaciones no revisadas por pares académicos.
• Ausencia de información sobre el tema de investigación.
• Artículos incompletos.
• Tesis.
• Repositorios.
Proceso de recopilación
Mediante el programa Excel 2019 se llevó a cabo la organización de los artículos para su selección de
datos. Los criterios por incluirse dentro de la recopilación de información serán las siguientes: año de
publicación, título del artículo, nombre de la revista, DOI (Identificador de Objeto Digital), cuartil de
la revista y puntos positivos resaltado. Recopilar todos estos datos nos permitirá gestionar y analizar la
información del proceso investigativo.
La investigación se llevó a cabo utilizando métodos cuantitativos como cualitativos, para examinar el
impacto de las principales cargas tributarias en el desarrollo económico de las empresas comerciales
del cantón Limón Indánza, mediante la realización de encuestas en línea y presenciales. Los resultados
se analizan y presentan en un gráfico para la fácil interpretación y comparación de resultados. Se realiza
un análisis para comprender mejor las experiencias de los empresarios y sus percepciones sobre las
políticas fiscales.
pág. 8902
Marco Teórico
Las investigaciones internacionales muestran cómo factores económicos, como el PIB per cápita, el
comercio internacional y el tamaño del sector industrial, influyen en la recaudación de impuestos.
Celikay (2020) analiza estas relaciones utilizando el método GMM con datos de 34 países de la OCDE,
destacando el papel de estos factores en la recaudación fiscal en un contexto de políticas neoliberales y
crisis financieras. En América Latina, Chávez et al. (2020) examinan estrategias como incentivos
fiscales y simplificación tributaria para mejorar la eficacia del sistema, resaltando desafíos como los
impuestos regresivos y la complejidad normativa en países como Chile y Colombia.
Gestión Administrativa y Financiera
Importancia de los objetivos de la administración financiera
La gestión financiera es esencial para el progreso de las empresas, asegurando la eficiencia y
racionalidad en la administración organizativa. Ramírez et al. (2017) destacan que un plan de negocios
periódico, que incluya aspectos como ventas e inversión, es crucial para guiar la supervisión y
evaluación de recursos. El liderazgo juega un papel determinante, fomentando un ambiente de
colaboración y crecimiento profesional, lo que es vital para la prosperidad de la organización. La
integración de principios administrativos y alianzas con instituciones académicas refuerza la capacidad
estratégica de las empresas.
Gestión financiera
La gestión financiera abarca procesos fundamentales como la planificación, organización, y control de
actividades empresariales, orientados al cumplimiento de los objetivos organizacionales. Ramírez et al.
(2017) subrayan la importancia de una planificación ordenada que permita decisiones alineadas con los
propósitos de la empresa, asegurando que la producción y ventas se ajusten a los recursos disponibles.
En empresas tecnológicas ecuatorianas, Llanos et al. (2022) identifican desafíos en la planificación
tributaria, lo que subraya la necesidad de una gestión eficiente para cumplir con las obligaciones fiscales
y asegurar la sostenibilidad financiera.
Tareas de la gestión financiera
La gestión financiera incluye tareas clave, como la planificación financiera, control presupuestario y
gestión del capital de trabajo, que son esenciales para la estabilidad económica de una organización.
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Prado et al. (2022) enfatizan la importancia de tomar decisiones de inversión y obtener financiamiento
adecuado para respaldar las operaciones empresariales. Además, la evaluación y gestión de riesgos
financieros son cruciales para proteger los activos de la empresa y asegurar un crecimiento sostenible,
como lo señalan Solano et al. (2021), quienes destacan la importancia de la estructura de capital y la
gestión del pasivo a largo plazo.
Empresas
Objetivo de la empresa
El objetivo empresarial en Ecuador, particularmente en el contexto post-pandemia, se enfoca en la
transformación digital, el desarrollo de competencias laborales y la sostenibilidad. Useche et al. (2021)
resaltan que las empresas buscan adaptarse a los cambios del entorno empresarial mediante estrategias
de digitalización y políticas de trabajo remoto, promoviendo la innovación y la responsabilidad social.
Esta orientación estratégica es esencial para aprovechar las oportunidades emergentes y contribuir al
desarrollo sostenible del país, destacando la importancia de la adaptabilidad y la innovación en el
panorama empresarial ecuatoriano.
Importancia de la empresa
Las micro, pequeñas y medianas empresas (MIPYMES) son pilares fundamentales de la economía
ecuatoriana, representando el 90% del sector empresarial y contribuyendo significativamente al empleo
y la producción. Sarmiento (2018) destaca que, a pesar de su relevancia, estas empresas enfrentan
desafíos significativos en un entorno globalizado y competitivo, donde los recursos humanos se
convierten en un factor clave para la competitividad. El talento humano es esencial para desarrollar
estrategias empresariales eficientes que aseguren la sostenibilidad y crecimiento de las MIPYMES,
subrayando la necesidad de políticas que fomenten el desarrollo económico sostenido.
Características de la empresa
Las características fundamentales de una empresa, como su tamaño, estructura organizativa, actividad
económica y capacidad para generar valor son determinantes en su competitividad y éxito en el
mercado. Cevallos et al. (2021) analizan cómo estos aspectos, desde la microempresa hasta grandes
corporaciones, influyen en la producción, alcance y competitividad. Una estructura organizativa
eficiente y una clara actividad económica alineada con la demanda del mercado son esenciales para la
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sostenibilidad a largo plazo, permitiendo a las empresas satisfacer las necesidades de sus clientes y
mantenerse competitivas en su entorno.
Naturaleza de la empresa
En Ecuador, las empresas se configuran como entidades formales dedicadas a la producción y
comercialización de bienes y servicios, con los empresarios asumiendo la responsabilidad legal y
comercial de sus operaciones. Castañeda (2017) señala que las empresas multinacionales, que operan
en varios países, contribuyen al desarrollo económico y social de América Latina, destacando la
importancia de la formalidad y el cumplimiento normativo en el entorno empresarial. La naturaleza
empresarial implica un compromiso con la calidad y la satisfacción de las necesidades del mercado, lo
cual es crucial para su sostenibilidad y éxito.
Clasificación de la empresa
En Ecuador, las empresas se clasifican según su tamaño y estructura, con las microempresas
representando el 91.89% del total de empresas registradas. Hidalgo et al. (2022) explican que estas
microempresas, definidas por tener entre 1 y 9 trabajadores y generar ingresos anuales de hasta 300,000
USD, son operadas comúnmente por personas naturales o pequeños grupos, y desempeñan un papel
predominante en la economía nacional. Esta clasificación es esencial para entender la dinámica
empresarial en el país, destacando la relevancia de las microempresas como fuente de ingresos y motor
económico en el contexto ecuatoriano.
Categoría de empresas
El Régimen Impositivo para Microempresas en Ecuador busca simplificar el cumplimiento tributario
para pequeños emprendedores, abarcando impuestos como la renta y el IVA. Este régimen, detallado
por Sánchez et al. (2021), exige la permanencia de las microempresas durante un máximo de cinco
ejercicios fiscales antes de trasladarse a un régimen general, con el Servicio de Rentas Internas (SRI)
publicando anualmente el catastro de contribuyentes incluidos y excluidos. La normativa promueve la
formalización, pero requiere una comprensión clara y gestión adecuada por parte de los contribuyentes.
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Contabilidad
Importancia de la contabilidad.
La contabilidad en Ecuador es fundamental para la gestión empresarial, proporcionando un sistema de
información que permite registrar, analizar y reportar transacciones financieras. Zambrano et al. (2021)
enfatizan que esta disciplina es esencial para la toma de decisiones estratégicas, ofreciendo una visión
integral de la situación financiera que facilita la gestión eficiente de recursos y el cumplimiento de
obligaciones fiscales. Además, la contabilidad ayuda a evaluar la rentabilidad y desempeño económico
a través de informes precisos, lo que es crucial tanto para la administración interna como para la
rendición de cuentas ante accionistas e inversores.
Finalidad de la contabilidad
La aceptación de los Estándares Globales de Comunicación Financiera (EGCF) en Ecuador presenta
desafíos significativos para la contabilidad nacional, requiriendo ajustes profundos en las prácticas
contables previas. Guerreiro et al. (2021) destacan la relevancia de la Teoría Institucional (TI) como un
marco para comprender los procesos de transformación asociados con esta aceptación, analizando las
influencias políticas, legales y culturales en la adopción de estándares internacionales. Este enfoque
teórico es esencial para investigar cómo la implementación de los EGCF afecta el comportamiento
organizacional y los resultados financieros, proporcionando una base sólida para futuras investigaciones
en el ámbito contable.
Naturaleza de la contabilidad.
La contabilidad en Ecuador es un pilar clave para la gestión empresarial, proporcionando registros como
balances y estados de resultados que ofrecen una perspectiva completa de la salud financiera de la
empresa. Católico (2020) resalta que las cuentas contables, clasificadas por su naturaleza, son
fundamentales para mantener la coherencia en los registros, asegurando una organización estructurada
de la información financiera. Además, la regulación legal, como la Ley de Régimen Tributario Interno
y el Código de Comercio, garantiza la transparencia y legalidad en la gestión financiera, promoviendo
prácticas éticas y responsables en el entorno empresarial ecuatoriano.
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Tipos de contabilidad
La contabilidad en Ecuador se adapta a las necesidades específicas de diversos sectores, como el
gubernamental, empresarial y sin fines de lucro, asegurando la transparencia en la gestión de recursos
y facilitando la toma de decisiones estratégicas. Católico (2020) explica que, en el ámbito empresarial,
la contabilidad permite la elaboración de registros financieros como el balance general y el estado de
resultados, mientras que en el sector público asegura la transparencia en el manejo de recursos estatales.
La adopción de estándares contables globales, como las NIIF, promueve la uniformidad y
comparabilidad de datos financieros, fortaleciendo la integridad de los mercados financieros.
Funciones de la contabilidad.
La contabilidad desempeña un papel fundamental en la administración de empresas y en el progreso
económico de Ecuador, proporcionando información precisa sobre la situación financiera de las
organizaciones. Valles et al. (2020) destacan que la contabilidad facilita la planificación financiera, la
supervisión del rendimiento económico y el cumplimiento de obligaciones legales, asegurando la
transparencia y exactitud de los datos contables. Además, genera informes financieros significativos
para diversos usuarios, como inversores y prestamistas, permitiendo una evaluación rigurosa de la
solidez financiera de la empresa y contribuyendo al desarrollo económico del país.
Tributación
Derecho de tributación
El derecho tributario en Ecuador juega un papel crucial en la financiación de proyectos y programas de
desarrollo, siendo esencial para la estabilidad financiera del Estado y la promoción del crecimiento
económico. Avendaño (2021) señala que, en un contexto de desafíos significativos en áreas como
infraestructura, educación y salud, la adecuada aplicación y gestión del derecho tributario es
fundamental para garantizar la equidad social y proteger los derechos de los ciudadanos y empresas.
Este marco normativo asegura que los ingresos fiscales se utilicen de manera eficiente, promoviendo el
bienestar social y el desarrollo integral del país.
Ramas de derecho de tributación
El derecho tributario en Ecuador se compone de diversas ramas que regulan la recaudación de impuestos
y otras obligaciones fiscales, garantizando un sistema tributario eficiente y equitativo. Barberan et al.
pág. 8907
(2022) explican que el derecho tributario material establece las bases imponibles y obligaciones de los
contribuyentes, mientras que el derecho tributario formal regula los procedimientos administrativos y
judiciales relacionados con la recaudación de impuestos. Además, el derecho tributario sancionador
define las sanciones por incumplimiento de obligaciones fiscales, asegurando que el sistema fiscal
beneficie tanto al Estado como a los contribuyentes en Ecuador.
Fuentes de derecho de tributación
El entramado legal tributario en Ecuador es complejo y diverso, abarcando desde acuerdos
internacionales hasta normativas locales, asegurando la equidad y claridad en el sistema fiscal. Sánchez
et al. (2021) destacan que la Constitución de 2008 y el Código Fiscal son fundamentales en la legislación
tributaria, regulando las obligaciones fiscales y estableciendo directrices claras para la recaudación de
impuestos. Estas fuentes legales, junto con normativas complementarias, son esenciales para promover
el cumplimiento voluntario y garantizar la transparencia en el sistema tributario, protegiendo los
derechos de los contribuyentes y asegurando la eficiencia en la recaudación de impuestos.
Principio de tributación
El sistema tributario ecuatoriano se basa en principios clave como la equidad, progresividad y eficiencia
administrativa, que aseguran una distribución justa de la carga fiscal y una gestión efectiva de los
recursos públicos. Espín et al. (2022) subrayan que estos principios, junto con la transparencia y
suficiencia recaudatoria, son fundamentales para garantizar la rendición de cuentas y el financiamiento
adecuado de servicios e infraestructuras públicas. Estos principios guían la aplicación de impuestos en
Ecuador, contribuyendo al bienestar y desarrollo integral de la sociedad, y son esenciales para promover
un sistema tributario justo y equitativo.
Tributos
Los tributos son elementos esenciales en la gestión financiera empresarial, influyendo directamente en
la toma de decisiones estratégicas y en la competitividad de las empresas. Hernández (2018) destaca
que tanto los impuestos directos como los indirectos forman parte de los costos operativos, afectando
la rentabilidad y sostenibilidad de las organizaciones. Además, una administración tributaria eficiente
y transparente es crucial para generar confianza en el sistema fiscal y fomentar el cumplimiento
voluntario. En un entorno globalizado, las empresas deben adaptarse a diferentes normativas fiscales,
pág. 8908
lo que subraya la importancia de una gestión tributaria efectiva para asegurar la sostenibilidad financiera
y el cumplimiento ético.
Tipos de tributos
El Servicio de Rentas Internas (SRI) de Ecuador gestiona una amplia gama de impuestos directos e
indirectos, que impactan tanto a personas como a empresas en diversos sectores económicos. Chávez
et al. (2020) explican que entre los impuestos directos se incluyen el Impuesto a la Renta, el Impuesto
Único a la Renta para el sector bananero y el Impuesto a las Tierras Rurales, mientras que el IVA y el
Impuesto a los Consumos Especiales se destacan entre los impuestos indirectos. Estos tributos afectan
significativamente la estructura de costos y la competitividad de las empresas, subrayando la
importancia de una planificación tributaria adecuada para cumplir con las obligaciones fiscales y
optimizar la rentabilidad.
Obligación tributaria
El cumplimiento de la obligación tributaria es esencial para que los gobiernos puedan recaudar los
ingresos necesarios para financiar servicios públicos y promover el desarrollo económico. Barberan et
al. (2022) señalan que la falta de educación tributaria es una de las principales causas de la evasión
fiscal, lo que limita la capacidad del Estado para ofrecer servicios básicos. El Código Tributario de
Ecuador define esta obligación como el vínculo entre el Estado y los contribuyentes, estableciendo los
deberes formales, como la inscripción en registros y la presentación de declaraciones, necesarios para
garantizar el cumplimiento fiscal y la estabilidad financiera del país.
Exenciones tributarias
Las exenciones tributarias en Ecuador son herramientas clave para fomentar el crecimiento económico
y el desarrollo social, aliviando la carga fiscal en sectores estratégicos. Guevara y Villacis (2021)
destacan ejemplos como la exención del Impuesto a la Renta para Sociedades de Titularización en
Activos Inmuebles, que busca impulsar la inversión en el sector inmobiliario. Estas medidas requieren
una evaluación regular para asegurar su efectividad y equidad dentro del sistema tributario. Maldonado
et al. (2021) subrayan que las exenciones deben aplicarse de manera justa y transparente para evitar
distorsiones fiscales y maximizar su contribución al desarrollo económico y social del país.
pág. 8909
Extinción de la obligación tributaria
La extinción de la obligación tributaria en Ecuador ofrece mecanismos legales que permiten eliminar o
reducir las deudas fiscales en circunstancias específicas, equilibrando el cumplimiento fiscal con la
protección de los derechos de los contribuyentes. Hernández et al. (2021) explican que estos
mecanismos, como el pago directo, la compensación y la prescripción de la acción de cobro, brindan
flexibilidad tanto a los contribuyentes como al Estado. Donoso y Caza (2020) añaden que el Código
Tributario define estos procesos y establece las condiciones bajo las cuales se extinguen las obligaciones
tributarias, garantizando un sistema fiscal eficiente y justo para todos los actores involucrados.
Infracciones tributarias
Las infracciones tributarias en Ecuador representan un desafío tanto para las autoridades fiscales como
para los contribuyentes, ya que comprometen la efectividad del sistema tributario y la capacidad del
Estado para recaudar ingresos. Ochoa y Barrera (2023) señalan que las infracciones comunes incluyen
la omisión de ingresos en las declaraciones y la emisión de comprobantes que no cumplen con los
requisitos legales, lo que puede resultar en sanciones económicas y legales significativas. Es
fundamental que las autoridades y los contribuyentes trabajen juntos para prevenir y sancionar estas
infracciones, promoviendo una cultura de cumplimiento ético y equitativo con las obligaciones fiscales,
lo que es crucial para la sostenibilidad del sistema tributario.
Impacto Tributario
El impacto tributario en la decisión de los negocios
El cumplimiento tributario en Ecuador tiene un impacto significativo en la estabilidad económica y en
la financiación de servicios públicos y programas sociales. Zambrano et al. (2021) enfatizan que el
incumplimiento puede acarrear sanciones legales y afectar la reputación de las empresas, además de
reducir los fondos disponibles para el desarrollo económico. La carga impositiva influye en las
decisiones de inversión, afectando el crecimiento empresarial y la creación de empleo. Es esencial
diseñar políticas tributarias equilibradas que fomenten la competitividad empresarial y promuevan el
bienestar social en el país, asegurando un entorno fiscal que apoye tanto el cumplimiento como el
desarrollo económico.
pág. 8910
Factores que influyen en el impacto tributario
La adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) en Ecuador ha
transformado la manera en que las empresas cotizadas revelan su información financiera, influyendo
directamente en su situación tributaria. Católico (2020) destaca que este cambio ha llevado a las
empresas a reevaluar sus estrategias comerciales y financieras para optimizar su posición fiscal.
Factores como las políticas fiscales gubernamentales, los cambios en la legislación tributaria y la
estructura empresarial juegan un papel crucial en la gestión de las obligaciones fiscales. Quiroz y
Heredia (2023) subrayan que la transparencia y una alta conciencia tributaria son esenciales para una
gestión fiscal efectiva, asegurando que las empresas cumplan con sus obligaciones fiscales de manera
eficiente y alineada con las normativas internacionales.
Factores de los tributos en la transparencia del sistema tributario
La transparencia en el sistema tributario ecuatoriano es crucial para generar confianza en el gobierno y
asegurar el uso eficiente y equitativo de los recursos públicos. Castañeda (2017) argumenta que un
sistema tributario bien gestionado, que considere la composición de impuestos, las tasas impositivas y
la administración tributaria, es esencial para garantizar la equidad y legitimidad en la recaudación de
impuestos. Estos factores son fundamentales para promover un entorno fiscal que no solo financie
programas públicos, sino que también fortalezca la confianza ciudadana en las instituciones, asegurando
que los recursos se utilicen de manera que beneficien al desarrollo económico y social del país.
Factores que influyen en la conciencia de los contribuyentes y la conciencia tributaria
La conciencia tributaria en Ecuador es un aspecto crucial que influye en el cumplimiento voluntario de
las obligaciones fiscales y en la percepción del sistema tributario por parte de los ciudadanos. Prado et
al. (2022) destacan que la educación tributaria, la confianza en las autoridades fiscales y la percepción
de equidad del sistema son elementos fundamentales para fortalecer esta conciencia. Espín et al. (2022)
subrayan que cuando los contribuyentes perciben que el sistema es transparente y justo, están más
dispuestos a cumplir con sus responsabilidades fiscales. Vizueta (2020) añade que la participación
ciudadana en el proceso fiscal, a través de consultas y acceso a información relevante, es esencial para
aumentar el compromiso con el sistema tributario y promover una cultura de cumplimiento que
contribuya al desarrollo económico y social del país.
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RESULTADOS Y DISCUSIÓN
El proceso tributario en el cantón Limón Indánza presenta desafíos significativos para las empresas que
operan en la región. La constante fluctuación y la complejidad de las normativas fiscales han generado
una percepción de dificultad y estrés entre los propietarios de negocios locales. Esta inestabilidad en las
regulaciones fiscales ha contribuido a una disminución de la confianza en el sistema tributario,
particularmente entre las pequeñas empresas, que enfrentan una carga considerable en la gestión de sus
finanzas. El aumento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ha tenido un impacto adverso en el
desempeño económico de las empresas, provocando una disminución en las ventas y un incremento en
los costos operativos. Estas circunstancias han afectado negativamente la rentabilidad y competitividad
de los negocios, exacerbando las dificultades financieras de aquellos que ya enfrentaban problemas
económicos. Además, la falta de conocimiento en asuntos fiscales, como la facturación electrónica y el
cumplimiento oportuno de las obligaciones tributarias, se ha convertido en un obstáculo significativo
para la estabilidad de los emprendimientos en la zona.
La condonación de impuestos, aunque percibida por algunos como un alivio ante las dificultades
fiscales, es vista por otros empresarios como una medida injusta. Esta percepción surge de la exclusión
de ciertos contribuyentes, en particular aquellos que han evadido impuestos, lo que crea un sentido de
desigualdad en el sistema tributario. La preocupación por la equidad en la aplicación de estas políticas
refleja un deseo generalizado de un sistema más justo y accesible para todos los actores económicos. A
pesar de estas críticas, existe un consenso entre los empresarios en favor de la reducción de impuestos
y la simplificación del sistema tributario. Se considera que estas medidas son esenciales para promover
un entorno más favorable para el desarrollo empresarial. Sin embargo, la opción de incrementar los
impuestos es rechazada por la mayoría, quienes argumentan que tales aumentos no garantizarían ni la
equidad ni la eficiencia del sistema.
La percepción del Servicio de Rentas Internas (SRI) en Limón Indánza es en gran medida negativa,
especialmente entre los propietarios de empresas que encuentran difícil colaborar y cumplir con las
normativas fiscales. La recaudación de impuestos es vista por muchos como un proceso injusto y
desigual, lo que ha alimentado una imagen desfavorable del SRI en la región. Los empresarios locales
señalan la necesidad de un sistema tributario más transparente, que no solo facilite el cumplimiento de
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las obligaciones fiscales, sino que también apoye activamente el crecimiento económico de las empresas
en el cantón. La transparencia en la administración tributaria es vista como un componente clave para
restaurar la confianza y fomentar un entorno empresarial más equitativo.
Análisis e interpretación de las encuestas a ciudadanos del Cantón Limón Indánza
Pregunta 1.- ¿Usted como contribuyente, está de acuerdo con pagar impuestos por la realización de su
actividad económica?
Tabla 1 Pago de tributos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
55
55%
No
45
45%
Total
100
100%
En relación con el pago de tributos por parte de los contribuyentes, el 55% manifiesta estar de acuerdo
con los impuestos que deben pagar por su actividad económica, mientras que el 45% expresa su
desacuerdo con estas obligaciones fiscales.
Pregunta 2.- ¿Considera que los impuestos que tiene que pagar está de acuerdo con su capacidad
económica?
Tabla 2 Capacidad económica
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
49
49%
No
51
51%
Total
100
100%
En lo referente a la capacidad contributiva, el 49% de los negocios encuestados expresan estar de
acuerdo con el monto que deben cancelar debido a que consideran que está acorde a su capacidad
contributiva. Por otro lado, el 51% está en desacuerdo con los valores correspondientes a sus tributos.
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Pregunta 3.- ¿Cree usted que los impuestos han disminuido o incrementado en los últimos años?
Tabla 3 Evolución de los impuestos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Incrementado
88
88%
Disminuido
12
12%
Total
100
100%
En la tabla y gráfico anterior se muestran los cambios tributarios actuales. Se observa que el 88% de los
encuestados percibe un incremento en sus tributos, mientras que el 12% ha notado una disminución.
Pregunta 4.- ¿El pago de impuestos le ayuda a llevar de mejor manera la contabilidad y la
administración en su negocio?
Tabla 4 Impuestos y Eficiencia Administrativa
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
42
42%
No
58
58%
Total
100
100%
En la presente pregunta, el 42% expresa que la aplicación de tributos no permite realizar adecuadamente
las actividades contables y administrativas, mientras que el 58% manifiesta que sí ayuda a mejorar estas
actividades.
Pregunta 5.- En su negocio, el pago de impuestos ha generado un impacto:
Tabla 5 Impacto tributario
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Bueno
18
18%
Regular
44
44%
Malo
38
38%
Total
100
100%
En cuanto al Impacto Tributario, el 44% considera que ha sido Regular, el 38% opina que ha sido Malo,
y el 18% lo califica como Bueno.
pág. 8914
Pregunta 6.- ¿Cree usted que en la actualidad existe mayor control sobre las actividades realizadas para
la recaudación de tributos?
Tabla 6 Control en la recaudación tributaria
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
53
53%
No
47
47%
Total
100
100%
En cuanto al Control Tributario, el 53% opina que ahora hay un mayor control para la recaudación de
tributos, mientras que el 47% cree que el control no ha cambiado.
Pregunta 7.- Está informado sobre las sanciones que pueden ocurrir si usted incumple con las
disposiciones impuestas por el SRI?
Tabla 7 Imposición de sanciones
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
60
60%
No
40
40%
Total
100
100%
En lo que respecta a la imposición de sanciones, el 60% afirma que tiene conocimiento de las sanciones
aplicadas por el SRI, mientras que el 40% indica que no está informado al respecto.
Pregunta 8.- ¿Considera que en los últimos años se ha generado un incremento exagerado de impuestos
que ha perjudicado su economía?
Tabla 8 Incremento de impuesto en la economía
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
83
83%
No
17
17%
Total
100
100%
Del total de los encuestados, el 83% afirma que se han generado más tributos por pagar, mientras que
el 17% menciona que no se han impuesto mayores tributos ni cargas tributarias en el último año.
pág. 8915
Pregunta 9.- Del siguiente listado, seleccione el motivo por el cual Ud. decide cumplir con sus
obligaciones tributarias:
Tabla 9 Motivos para cumplir con las obligaciones tributarias
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Contribuir a mejorar el país
22
18,8%
Por obligación como ciudadano
23
19,7%
Para evitar el pago de multas e intereses
19
16,2%
Por evitar clausuras del local
22
18,8%
Por miedo al SRI
30
25,6%
Otra
1
0,9%
Total
117
100%
En la presente pregunta, el 25.6% de los encuestados menciona que cumple con sus obligaciones
tributarias por miedo al SRI, el 19.7% lo hace por obligación como ciudadano, el 18.8% para contribuir
a mejorar el país, y el 16.2% para evitar el pago de multas e intereses. Un 18.8% lo hace para evitar
clausuras del local, y el 0.9% tiene otras razones.
Pregunta 10.- ¿Ud. como contribuyente se ha retrasado en el pago de sus impuestos?
Tabla 10 Retraso en el pago de impuestos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Si
47
47%
No
53
53%
Total
100
100%
En lo relacionado con el retraso en el pago de impuestos, el 47% de los encuestados afirma que ha
experimentado retrasos en el cumplimiento de sus deberes fiscales, mientras que el 53% asegura que
no ha tenido retrasos.
Análisis e interpretación de las encuestas a Emprendedores y Empresarios de varios sectores
comerciales del Cantón Limón Indánza
1. ¿Cómo describiría la situación actual de los impuestos en Ecuador?
Tabla 11 Situación Actual
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Compleja y cambiante
12
60%
Transparente y predecible
2
10%
pág. 8916
Desconocida y confusa
4
20%
Estable y Beneficiosa
2
10%
Total
20
100%
La mayoría de los encuestados, un sesenta por ciento, describe la situación fiscal en Ecuador como
"compleja y cambiante". Esto indica una percepción de inestabilidad en las normativas fiscales. Un 20%
considera la situación "desconocida y confusa", lo que sugiere falta de claridad sobre el sistema
impositivo. Las opciones "transparente y predecible" y "estable y beneficiosa" obtuvieron cada una un
10%, destacando que pocos ven la situación fiscal como favorable o confiable.
2. ¿Qué impacto ha tenido el incremento del IVA en su sector económico?
Tabla 12 Incremento del IVA
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Han incrementado las ventas.
3
15%
Han aumentado los costos operativos.
8
40%
No han tenido impacto.
2
10%
Han disminuido las ventas.
7
35%
Total
20
100%
La mayor parte de los encuestados, un 40%, indica que "han aumentado los costos operativos". Esto
sugiere que el incremento del IVA ha llevado a un aumento en los gastos para las empresas, afectando
su rentabilidad. Un 35% señala que "han disminuido las ventas", indicando una posible reducción en la
demanda debido al aumento de precios. Solo un 15% menciona que "han incrementado las ventas",
sugiriendo que pocas empresas han logrado beneficiarse del aumento del IVA. Un 10% considera que
"no han tenido impacto", sugiriendo que algunas empresas se sienten indiferentes ante el cambio en el
IVA.
3. ¿Cuál es la mayor dificultad para su negocio en la declaración de impuestos?
Tabla 13 Dificultades para la declaración de impuestos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Cumplir con los pagos a tiempo.
3
15%
Realizar los comprobantes electrónicos.
6
30%
El costo de las declaraciones.
3
15%
La falta de cultura tributaria.
7
35%
Ninguna.
1
5%
Total
20
100%
pág. 8917
La falta de cultura tributaria fue seleccionada por el 35% de los encuestados, lo que sugiere que muchos
negocios enfrentan desafíos en la comprensión y educación sobre obligaciones fiscales. Un 30% tiene
dificultad para realizar comprobantes electrónicos, indicando que la transición a la facturación
electrónica puede ser complicada, especialmente para pequeñas empresas. El 15% mencionó que
cumplir con los pagos a tiempo es su mayor dificultad, reflejando problemas de flujo de caja o
planificación. Otro 15% se preocupa por el costo de las declaraciones, refiriéndose a gastos asociados
con servicios contables o software. Solo un 5% afirmó no enfrentar ninguna dificultad en la declaración
de impuestos, sugiriendo que la mayoría de las empresas tienen preocupaciones o múltiples desafíos en
esta área.
4. ¿Cuál es su percepción sobre las condonaciones tributarias en Ecuador?
Tabla 14 Condonaciones Tributarias
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Beneficioso.
5
25%
Equitativo en algunos aspectos.
10
50%
Desigual y discriminatorio.
4
20%
Perjudicial
1
5%
Total
20
100%
La mitad de los encuestados, un 50%, opina que las condonaciones tributarias pueden ser equitativas
en algunos casos, reconociendo que pueden ofrecer alivio a sectores con dificultades económicas. Un
25% considera que las condonaciones son beneficiosas, indicando que ayudan a cumplir con
obligaciones fiscales y combatir la informalidad. Un 20% cree que son desiguales y discriminatorias,
sugiriendo que favorecen a quienes no cumplen con sus obligaciones en detrimento de otros. Solo un
5% piensa que las condonaciones son perjudiciales, lo que refleja una preocupación minoritaria sobre
los efectos negativos en la recaudación fiscal a largo plazo.
5. ¿Qué opinión tiene sobre la efectividad de las políticas de incentivos fiscales para fomentar
la inversión en Ecuador?
Tabla 15 Efectividad de las políticas de incentivos fiscales
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Muy efectivas
1
5%
Algo efectivas
5
25%
pág. 8918
Poco efectivas
6
30%
No estoy seguro/desconozco del tema
8
40%
Total
20
100%
Solo un 5% de los encuestados cree que las políticas de incentivos fiscales son muy efectivas, lo que
sugiere una falta de confianza en su capacidad para motivar la inversión. Un 25% considera que son
algo efectivas, reconociendo cierta utilidad, pero sin un apoyo entusiasta. Un 30% opina que las
políticas son poco efectivas, posiblemente por experiencias negativas o la percepción de que no cumplen
su propósito. El 40% no está seguro o desconoce el tema, lo que podría indicar una falta de información
o comprensión sobre cómo funcionan estos incentivos.
6. ¿Cuál es su principal estrategia para disminuir los riesgos de incumplimiento tributario?
Tabla 16 Estrategia para disminuir los riesgos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Planificación tributaria proactiva.
4
20%
Seguimiento constante de cambios normativos.
5
25%
Pago a contador para que realice los servicios tributarios.
10
50%
No tenemos estrategia definida.
1
5%
Total
20
100%
Los resultados de la encuesta muestran cómo se distribuyen las estrategias utilizadas por los encuestados
para manejar los riesgos de incumplimiento tributario:
Un 20% opta por la planificación tributaria proactiva, una estrategia esencial para anticipar y abordar
las obligaciones fiscales de manera oportuna. Un 25% otorga importancia al seguimiento constante de
los cambios normativos, crucial para adaptarse al entorno fiscal en evolución. La opción más frecuente,
con un 50%, es pagar a un contador para que realice los servicios tributarios, lo que indica una alta
dependencia en profesionales externos, aunque esto también puede reflejar una falta de preparación
interna. Solo un 5% no tiene una estrategia definida, sugiriendo una falta de atención a la gestión de
riesgos tributarios y un mayor riesgo de incumplimiento.
pág. 8919
7. ¿Cuál ha sido el impacto que la pandemia COVID-19 que ha generado en el cumplimiento
tributario de su negocio?
Tabla 17 Impacto de la pandemia COVID-19
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Reducción de ingresos que ha dificultado el cumplimiento de
obligaciones tributarias.
10
50%
Aumento de ingresos que ha facilitado el cumplimiento tributario.
1
5%
No ha habido cambios significativos en el cumplimiento tributario.
5
25%
Dificultades administrativas que han afectado el proceso de presentación
de declaraciones.
4
20%
Total
20
100%
Un 20% de los encuestados opta por la planificación tributaria proactiva, indicando un enfoque
estratégico y preventivo para gestionar sus obligaciones fiscales. Un 25% prefiere el seguimiento
constante de los cambios normativos, mostrando una conciencia sobre la importancia de mantenerse
actualizado con las regulaciones fiscales. La mitad de los encuestados, un 50% contrata a un contador
para manejar los servicios tributarios, lo que revela una dependencia significativa en la externalización
de la gestión tributaria. Solo un 5% admite no tener una estrategia definida, sugiriendo que la mayoría
tiene al menos una idea de cómo abordar los riesgos de incumplimiento tributario.
8. ¿Qué medidas necesita que tome el sistema tributario del Ecuador para que mejore la
situación de su negocio?
Tabla 18 Medidas para mejorar la situación de un negocio
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Incrementar los impuestos.
0
0%
Reducir los impuestos.
17
85%
Simplificar el cumplimiento fiscal.
2
10%
Eliminar el sistema de impuestos.
1
5%
Total
20
100%
La gran mayoría de los encuestados, un 85%, considera que la reducción de impuestos es la medida
más necesaria para mejorar la situación de sus negocios. Esto refleja una fuerte presión para que el
sistema tributario sea más amigable y menos oneroso, con el potencial de aumentar la inversión y la
competitividad empresarial. Un 10% de los participantes cree que es necesario simplificar el
cumplimiento fiscal, reconociendo que la complejidad burocrática puede ser un obstáculo. Solo un 5%
pág. 8920
opina que se debería eliminar el sistema de impuestos, lo que muestra un deseo radical en algunos
sectores. Ninguno de los encuestados (0%) apoyó la idea de incrementar los impuestos, indicando un
consenso claro sobre la necesidad de reducir la carga fiscal.
9. ¿Cómo evaluaría usted la recaudación de impuestos del SRI a los grandes empresarios
del Ecuador?
Tabla 19 Evaluación de la recaudación de Impuestos
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Transparente y eficiente
1
5%
Eficiente.
4
20%
Desigual e injusto.
12
60%
Muy desigual y discriminatorio.
3
15%
Total
20
100%
La mayoría de los encuestados, un 75%, tiene una percepción negativa de la recaudación de impuestos
del Servicio de Rentas Internas (SRI) en Ecuador. De ellos, el 60% califica la recaudación como
"desigual e injusta" y el 15% como "muy desigual y discriminatorio", sugiriendo una fuerte percepción
de que las contribuciones no se distribuyen de manera justa entre los sectores económicos. Solo un 25%
tiene una opinión más positiva: un 20% considera la recaudación como "eficiente" y un 5% la califica
como "transparente y eficiente". La tendencia crítica general sugiere que muchos grandes empresarios
creen que el SRI no está cumpliendo adecuadamente su función, lo que podría afectar la colaboración
y el cumplimiento fiscal.
10. ¿Cuál cree que es el mayor impacto de los impuestos en la competitividad de las empresas
ecuatorianas?
Tabla 20 Impacto de los impuestos en la competitividad de las empresas.
Alternativa
Frecuencia
Porcentaje
Transparente y eficiente
1
5%
Eficiente.
4
20%
Desigual e injusto.
12
60%
Muy desigual y discriminatorio.
3
15%
Total
20
100%
pág. 8921
La encuesta sobre el impacto de los impuestos en la competitividad de las empresas ecuatorianas revela
opiniones diversas, con un predominio notable de percepciones negativas. Solo un 5% de los
encuestados considera que el sistema tributario es transparente y eficiente, indicando una percepción
generalizada de insatisfacción. Un 20% opina que el sistema presenta ciertos niveles de eficiencia,
aunque este porcentaje sigue siendo bajo en comparación con el total de encuestados. La mayoría
absoluta, un 60%, califica el sistema como desigual e injusto, reflejando una percepción generalizada
de que los impuestos no se distribuyen de manera equitativa y pueden perjudicar a ciertas empresas.
Además, un 15% de los encuestados considera que el sistema es muy desigual y discriminatorio,
subrayando preocupaciones sobre la equidad en la fiscalidad entre empresas.
DISCUSIÓN
Los resultados de esta investigación revelan un panorama complejo y desafiante para las empresas del
cantón Limón Indánza, donde el sistema tributario, caracterizado por su inestabilidad y complejidad, se
erige como un obstáculo significativo para el desarrollo económico. La percepción negativa de los
empresarios respecto al cumplimiento de las obligaciones fiscales pone de manifiesto la necesidad
urgente de reformas que no solo simplifiquen las normativas, sino que también promuevan una mayor
transparencia y equidad en la recaudación de impuestos.
El aumento del IVA, identificado como un factor clave que ha afectado negativamente la rentabilidad y
competitividad de las empresas, subraya las dificultades que enfrentan los negocios locales en un
entorno económico ya de por sí desafiante. Este incremento ha generado no solo un aumento en los
costos operativos, sino también una disminución en las ventas, lo que agrava la situación financiera de
las microempresas. Este hallazgo coincide con estudios previos que destacan el impacto adverso de
impuestos elevados sobre las pequeñas empresas, especialmente en regiones con limitados recursos
económicos.
Además, la investigación destaca la falta de conocimiento y capacitación en asuntos fiscales como una
barrera crítica que impide a los empresarios gestionar eficazmente sus obligaciones tributarias. La
escasa familiaridad con procesos como la facturación electrónica y la planificación fiscal adecuada
limita la capacidad de estas empresas para adaptarse a un sistema tributario que es percibido como
pág. 8922
complejo e inestable. Este déficit de conocimiento refuerza la necesidad de programas de capacitación
específicos que fortalezcan las competencias fiscales de los emprendedores locales.
La controversia en torno a las políticas de condonación de impuestos también emerge como un tema
relevante en la discusión. Mientras que algunos empresarios ven estas medidas como un alivio
necesario, otros las perciben como injustas, especialmente cuando benefician a quienes han evadido sus
obligaciones fiscales. Esta percepción de inequidad subraya la importancia de desarrollar políticas
fiscales que sean justas y equitativas, fomentando la confianza en el sistema tributario y asegurando que
todos los contribuyentes sean tratados de manera imparcial.
La imagen negativa del Servicio de Rentas Internas (SRI) en la región, evidenciada por las opiniones
de los empresarios, indica una desconexión significativa entre la administración tributaria y los
contribuyentes. Esta desconfianza en las instituciones fiscales puede tener consecuencias a largo plazo,
debilitando el cumplimiento tributario voluntario y, en última instancia, afectando la recaudación fiscal
y el desarrollo económico regional. Por lo tanto, es fundamental que el SRI trabaje en mejorar su
relación con los contribuyentes, promoviendo una mayor transparencia y facilitando el cumplimiento
de las obligaciones fiscales.
A pesar de las críticas al sistema actual, existe un consenso claro entre los empresarios sobre la
necesidad de reducir la carga fiscal y simplificar las normativas tributarias. Estas medidas son vistas
como esenciales para crear un entorno más favorable para el crecimiento empresarial y la creación de
empleo. La implementación de estas reformas podría revitalizar el sector empresarial en Limón Indánza,
proporcionando un impulso significativo al desarrollo económico local.
CONCLUSIONES
Tras un exhaustivo análisis de las dinámicas fiscales y la gestión financiera en el cantón Limón Indánza,
se concluye que la interacción entre el sistema tributario y la administración empresarial es fundamental
para el desarrollo económico y la sostenibilidad de las empresas locales. El sistema tributario en esta
región enfrenta diversos desafíos que complican la capacidad de los ciudadanos para equilibrar la
transparencia fiscal con la rentabilidad necesaria para mantener sus negocios y, en consecuencia, el
sustento de sus familias.
pág. 8923
Las microempresas en Limón Indánza se encuentran en una posición vulnerable debido a la falta de una
planificación tributaria adecuada y a la limitada comprensión de las normativas fiscales vigentes.
Mientras a nivel nacional se implementan reformas con el objetivo de simplificar y mejorar la
transparencia y eficacia del sistema, en este cantón es imperativo desarrollar incentivos fiscales
específicos para los pequeños negocios. Además, la capacitación en gestión fiscal se revela como una
herramienta esencial para mejorar la administración financiera de estas empresas y promover un
desarrollo económico más sostenible.
El reciente aumento del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ha exacerbado los problemas de claridad y
estabilidad normativa dentro del sistema tributario ecuatoriano. Esto ha generado una necesidad urgente
de reformas que incluyan la simplificación de los procesos fiscales y una mejora en la comunicación y
educación sobre las regulaciones tributarias. Estas medidas son cruciales para asegurar que las empresas
puedan adaptarse eficazmente a las obligaciones fiscales y para fomentar una gestión fiscal más
equitativa y eficiente.
La capacitación en gestión tributaria y una administración fiscal más robusta son componentes vitales
para lograr una gestión fiscal equitativa y eficiente en Limón Indánza. Sin una adecuada formación y
apoyo, las empresas locales continuarán enfrentando dificultades significativas que limitan su capacidad
para crecer y prosperar en un entorno económico desafiante.
Es necesario que tanto las empresas como el gobierno trabajen en conjunto para implementar cambios
que promuevan la transparencia y la equidad en el sistema tributario. El gobierno debe asumir un papel
activo en la simplificación de las normativas fiscales y en la creación de un entorno que apoye el
cumplimiento tributario, lo que, a su vez, contribuirá al desarrollo económico de la región.
La implementación de incentivos fiscales específicos para las microempresas y la mejora de la
educación fiscal podrían ser elementos clave para revitalizar el sector empresarial en Limón Indánza.
Estos cambios no solo facilitarían el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también
impulsarían la creación de empleo y oportunidades económicas para la población local.
pág. 8924
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