Educación
financiera y toma de decisiones en Contadores Públicos, Puno - Perú
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Hugo Freddy Condori Manzano[1] https://orcid.org/0000-0001-5681-8934 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú
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Hector Efrain Flores Ortega https://orcid.org/0000-0002-1248-2989 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú |
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German Roberto Quispe Zapana https://orcid.org/0000-0002-2657-7460 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú
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Roberto Chavez Flores https://orcid.org/0000-0002-4826-1870 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú |
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Jhonatan Hinojosa Mamani jhinojosa @unap.edu.pe https://orcid.org/0000-0002-4571-2453 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú |
Javier Elias Mamani Gamarra https://orcid.org/0000-0002-5443-9065 Universidad Nacional del Altiplano Puno País Perú |
RESUMEN
En las últimas décadas varias organizaciones internacionales y nacionales han alertado sobre la necesidad de mejorar la educación financiera de las personas e instituciones ya que las carencias en este ámbito pueden conducir a las personas y empresas a adoptar decisiones erróneas sobre su economía personal y empresarial, en ese contexto la investigación tuvo como objetivo general analizar la educación financiera y toma de decisiones de los contadores públicos de la región Puno - Perú. La metodología que se utilizó se encuentra enmarcada en un enfoque cuantitativo; de alcance descriptivo y diseño no experimental – transeccional. La muestra estuvo conformada por 350 contadores públicos a los que se aplicó una encuesta. Los resultados muestran que la falta de definición de competencias articuladas en el nivel básico regular y universitario influye de forma negativa en la toma de decisiones, como se evidencia en la Prueba PISA en el nivel regular que solamente alcanzo el nivel 1 y parte del nivel 2 y a nivel universitario el 78% de contadores manifiesta que, si tiene conocimientos sobre educación financiera, el 34% manifiesta que la educación financiera no proviene de las aulas universitarias sino de programas que escuchan a través de los medios de comunicación. El 78% manifiesta que la información del sistema financiero no es clara y 88% tiene dificultades para asimilar términos financieros.
Palabras clave: Educación financiera, toma de decisiones, competencias, educación básica, educación universitaria, financiamiento, inversión, riesgo.
Financial education and decision making in Public Accountants, Puno - Peru
ABSTRACT
In recent decades, several international and national organizations have warned about the need to improve the financial education of individuals and institutions, since deficiencies in this area can lead individuals and companies to make erroneous decisions about their personal and business finances, in In this context, the research had the general objective of analyzing the financial education and decision-making of public accountants in the Puno region. The methodology that was used is framed in a quantitative approach; of descriptive scope and non-experimental design - transectional. The sample consisted of 350 public accountants to whom a survey was applied. The results show that the lack of definition of articulated competences at the regular basic and university level negatively influences decision-making, as evidenced in the PISA Test at the regular level, which only reached level 1 and part of level 2. and at the university level, 78% of accountants state that, if they have knowledge about financial education, 34% state that financial education does not come from university classrooms but from programs that they hear through the media. 78% state that the information of the financial system is not clear and 88% have difficulties to assimilate financial terms.
Keywords Financial education, decision making, skills, basic education, university education, financing, investment, risk.
Artículo recibido 20 junio 2023
Aceptado para publicación: 20 julio 2023
INTRODUCCIÓN
La educación financiera es un proceso esencial que implica la comprensión profunda de conceptos y productos financieros con el objetivo de desarrollar habilidades que permitan evaluar riesgos y oportunidades financieras, tomando decisiones informadas que, en última instancia, mejoren la calidad de vida de las personas (Salas & Ticlla, 2022; Céspedes, 2018;Pérez et al., 2021). Por otro lado, el uso adecuado de bienes y servicios financieros específicos contribuye al mantenimiento de un equilibrio en las finanzas personales, lo que resulta fundamental para la estabilidad económica y el bienestar general. En este contexto, la educación financiera desempeña un papel crucial al abordar al menos los dos primeros escalones de la pirámide de Maslow, satisfaciendo las necesidades básicas y de seguridad (Gonzalez, 2015; Duarte et al., 2008; Cardenas & Pérez, 2022). Esto se traduce en empleados más motivados y productivos en el ámbito empresarial, ya que una mejor comprensión de sus finanzas personales aumenta la moral, la voluntad y la productividad en el trabajo, además de ayudarles a discernir entre lo que realmente necesitan y lo que es simplemente un deseo superficial (Raúl & Montoya, 2017; Encalada et al., 2022; Céspedes, 2018). Además, La educación financiera tiene un impacto positivo y amplio en la sociedad, combatiendo la pobreza al empoderar a las personas para administrar recursos eficientemente y promover prácticas sostenibles. También fomenta la competencia y superación personal al mejorar el conocimiento financiero, facilitando decisiones acertadas para el bienestar individual y social (Cevallos et al., 2020; Morelo, 2023; Lechuga et al., 2021).
A nivel mundial, el creciente interés en la educación financiera se debe a varias razones. En primer lugar, el aumento del número de instituciones de microfinanzas ha ampliado la diversidad de productos financieros disponibles y ha creado nuevas oportunidades de acceso a servicios financieros para personas y comunidades previamente excluidas. Esto ha facilitado la inclusión financiera y ha mejorado la calidad de vida de muchos individuos, especialmente en economías en desarrollo (González, 2020; García et al., 2022). Sin embargo, este crecimiento también ha traído consigo desafíos, como el endeudamiento excesivo y la falta de transparencia en el mercado financiero. La facilidad de acceso a créditos y préstamos ha llevado a algunas personas a incurrir en deudas que luego se vuelven difíciles de manejar, lo que puede resultar en crisis económicas a nivel personal y comunitario (Villada et al., 2017; Moreno-García et al., 2017; Guzmán-Fernández, 2022).
Por lo tanto, la educación financiera se ha vuelto aún más relevante para brindar a las personas las herramientas necesarias para tomar decisiones informadas y responsables sobre sus finanzas, evitando caer en ciclos de endeudamiento insostenible (Lamadrid et al., 2021; Villada et al., 2017). Además, la crisis financiera mundial ha puesto de manifiesto la importancia de abordar las incoherencias de información entre los diversos actores involucrados en las actividades de intermediación financiera. La falta de transparencia y el malentendido de riesgos financieros fueron factores clave que contribuyeron a la crisis (Cruz et al., 2017; Chiñas-Valencia et al., 2017). Por lo tanto, una mayor educación financiera puede ayudar a los individuos, inversionistas y empresas a comprender mejor los productos financieros y los riesgos asociados, promoviendo una toma de decisiones más informada y reduciendo la probabilidad de futuras crisis (Morelo, 2023; Lechuga et al., 2021; Guevara & Rodríguez, 2021).
Desde esa perspectiva, resulta de vital importancia desarrollar y fomentar políticas que protejan a los consumidores de servicios financieros, una necesidad que se hizo evidente con la crisis financiera mundial. Esta crisis tuvo un impacto generalizado, pero sus efectos se sintieron de manera más acuciante en la vida cotidiana de las personas, familias y empresas. Como resultado, los países y organizaciones internacionales, como la OCDE, han intensificado sus esfuerzos para impulsar la confianza de los consumidores en el sector financiero (Álvarez-Paccha et al., 2022; Bernheim et al., 2001; Figueroa, 2009). Asimismo, es crucial establecer mecanismos efectivos para resolver disputas y quejas de los consumidores, de manera que puedan sentirse respaldados y protegidos en caso de problemas o malas prácticas por parte de las entidades financieras (Aceituno, 2018; Guerrero et al., 2018). Además, la promoción de la educación financiera es un componente clave para empoderar a los consumidores y permitirles tomar decisiones más informadas y responsables en su manejo de recursos financieros. Esto implica brindar herramientas y conocimientos para mejorar la comprensión de conceptos financieros y desarrollar habilidades de gestión financiera personal (Maldonado et al., 2020; Torres et al., 2022; Trujillo et al., 2019).
En ese contexto, el artículo de investigación plantea el problema de qué manera la educación financiera influye en la toma de decisiones de los contadores públicos de la región de Puno durante los periodos 2016 -2018. Con el propósito de plantear soluciones, la investigación considero como objetivo general: Analizar la educación financiera en la toma de decisiones de los Contadores Públicos de la región de Puno. El trabajo se realizó teniendo en cuenta el valor de la educación financiera en la vida profesional de los contadores de la región de Puno porque un contador que sea capaz de tomar decisiones financieras acertadas estará en mejores condiciones para mitigar los efectos negativos de la especulación financiera. La investigación ha confirmado, por una parte, que las competencias en el Nivel Básico Regular y a nivel Universitario no están articulados debidamente lo cual dificulta a los contadores asumir decisiones acertadas para la generación de valor para sus organizaciones.
METODOLOGÍA
El método que utiliza el estudio es método descriptivo que permite indagar la incidencia de las modalidades, categorías o niveles de una o más variables en una población o situación y proporcionar su descripción. El objeto de la investigación descriptiva consiste en describir y evaluar ciertas características de una situación particular, ya sea personas, grupos, comunidades o cualquier otro fenómeno que sea sometido a análisis. Mediante este método se realizó una descripción y análisis de todas las particularidades de estudio y del mismo modo me permitió mostrar los resultados y su correspondiente interpretación (Manterola & Otzen, 2014; Gauchi, 2017). La investigación se sustenta en el diseño no experimental de tipo descriptivo, este tipo de “investigación no experimental es un parteaguas de varios estudios cuantitativos, como las encuestas de opinión, los estudios ex post- facto retrospectivos y prospectivos, etc.” (Hernandez et al., 2014, p. 152). La población de estudio está conformada por los 11,786 pobladores del distrito de Lampa del departamento de Puno. Para determinar la muestra se aplicó el tipo no probabilística e intencionada, en consecuencia, la muestra está integrada por 373 pobladores del distrito de Lampa del departamento de Puno.
La técnica que utilizo la investigación es la encuesta que es “un mecanismo para recolección de datos estadísticos sobre lo que se está investigando y una de ella es la encuesta” (Manterola y Otzen, 2014). En tanto el instrumento que se aplico es la guía de cuestionario que es un conjunto de preguntas ni cortas y ni largas que nos permite recolectar datos estadísticos de las variables en investigación (Hernández et al., 2014).
Educación financiera en el nivel básico regular y nivel universitario en la toma de decisiones de los contadores públicos
Las competencias desarrolladas en los niveles de educación Básica regular en finanzas se establecen en la estructura curricular del 2016 implementada ese mismo año según Resolución Ministerial Nº 281-2016-MINEDU del 2 de junio del 2016 (tabla 1).
Tabla 1
Competencias en finanzas nivel inicial
|
Perfil del egresado |
Competencias |
Asignaturas |
|
El estudiante gestiona proyectos de emprendimiento económico o social de manera ética, que le permiten articularse con el mundo del trabajo y con el desarrollo social, económico y ambiental del entorno. |
· Construye su identidad. · Convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común. · Construye su identidad, como persona humana, amada por Dios, digna, libre y trascendente, comprendiendo la doctrina de su propia religión, abierto al diálogo con las que le son cercanas. |
Personal Social |
En el nivel inicial las competencias sobre educación financiera se desarrollarán en el componente curricular (curso) de personal social donde el estudiante construye su identidad como ser humano amado por Dios, digno, libre y trascendente, que comprende la doctrina de su propia religión y está abierto a la conversación con sus allegados. También convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común. No se habla de la importancia del tema de planificación, ahorro, riesgos, los docentes en esta etapa están más concentrados en la Psicomotricidad y lecto escritura por esa razón no realzan el tema de las finanzas.
Tabla 2
Competencias en finanzas nivel primario
|
Perfil del egresado |
Competencias |
Asignaturas |
|
El estudiante gestiona proyectos de emprendimiento económico o social de manera ética, que le permiten articularse con el mundo del trabajo y con el desarrollo social, económico y ambiental del entorno. |
· Construye su identidad. · Convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común. · Construye interpretaciones históricas. · Gestiona responsablemente el espacio y el ambiente. · Gestiona responsablemente los recursos económicos. |
Personal Social |
Fuente: Estructura curricular nivel primario 2016
En el nivel primario las competencias sobre educación financiera se desarrollarán en el componente curricular (curso) de personal social donde el estudiante Construye su identidad como ser humano amado por Dios, digno, libre y trascendente, que comprende la doctrina de su propia religión, está abierto al diálogo con las personas de su entorno y convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común. se puede apreciar que los contenidos de los silabus no consideran competencias de educación financiera para desarrollar temas de planificación, gestión de riesgos, el ahorro, análisis de instrumentos financieros. También la falta de capacitación de los docentes en temas financieros lo cual se evidencia en la evaluación PISA en educación financiera donde nos encontramos en el nivel 1 y 2 con conocimientos básicos.
Tabla 3
Competencias en finanzas nivel secundario
|
Perfil del egresado |
Competencias |
Asignaturas |
|
El estudiante gestiona proyectos de emprendimiento económico o social de manera ética, que le permiten articularse con el mundo del trabajo y con el desarrollo social, económico y ambiental del entorno. |
· Construye su identidad. · Convive y participa democráticamente en la búsqueda del bien común. · Gestiona proyectos de emprendimiento económico o social.
|
Desarrollo Personal Ciudadanía y cívica.
Educación para el trabajo |
Fuente: Estructura curricular nivel secundario 2016
En el nivel secundario las competencias sobre educación financiera se desarrollarán en el componente curricular (cursos) desarrollo personal ciudadanía y cívica, Educación para el trabajo donde el estudiante establece su identidad, convive, participa democráticamente en la búsqueda del bien común y gestiona proyectos de emprendimiento comercial o social, se puede ver que los contenidos de los silabus no consideran competencias de educación financiera para el desarrollo de temas de planificación, gestión de riesgos, ahorro, análisis de instrumentos financieros. Se puede apreciar en la tabla 4 y figura 1 según la evaluación PISA los resultados referentes a los componentes curriculares de finanzas. En educación secundaria no conocen que es un instrumento financiero.
Tabla 4
Escuela Profesional de Ciencias Contables FCCA-UNAP
|
Perfil del egresado |
Competencias |
asignaturas |
|
El egresado de la Escuela Profesional de Ciencias Contables, se perfila como un profesional con capacidad investigativa, competitiva, de gestión creativa, con valores éticos, culturales y responsabilidad social, comprometido con el desarrollo socioeconómico de la región y del país, razón por la cual su actuación se fundamenta en la equidad, responsabilidad y objetividad. |
Competencia general · Asume con responsabilidad y madurez la profesión que se fundamenta en una formación ética y humanista. Competencia especifica · Presenta informes permanentemente para una oportuna toma de decisiones. |
Teoría Económica Matemática Financiera Administración Financiera Finanzas Corporativas Mercado de Valores, Seguros y Reaseguros Contabilidad de Comercio Internacional |
Fuente: Estructura Curricular Escuela Profesional de Ciencias Contables
Según la tabla se puede apreciar que en la escuela profesional de Ciencias Contables de la Universidad Nacional del Altiplano se define competencias que no están claramente alineadas a la demanda del mercado en temas financieros y los componentes curriculares o asignaturas no son suficientes para una adecuada toma de decisiones tal como se puede mostrar en la información proporcionada por los contadores públicos según Cuestionario adjunto. También se puede analizar que no hay componentes curriculares referente a la gestión de riesgos, métodos cuantitativos para la toma de decisiones financieras, que es importantes en la actividad profesional del Contador Público.
Tabla 5
Conocimiento sobre la educación financiera
|
Nro. |
Escucho sobre educación financiera |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
SI |
272 |
0.78 |
78 |
|
2 |
No |
78 |
0.22 |
22 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
La tabla muestra que de los 350 contadores públicos que constituye la muestra el 78% manifiesta que si tiene conocimientos en educación financiera y el 22% manifiesta que no tienen conocimientos respecto a educación financiera, lo cual permite evidenciar que las estructuras curriculares tanto en educación básica regular y Universidades pese a no estar articuladas debidamente los contadores públicos logran competencias producto de la experiencia, de la misma manera que los componentes curriculares desarrollados en las universidades pese a no ser suficientes para una adecuada formación en finanzas los contadores asumen decisiones de inversión y financiamiento en su entorno familiar y en las organizaciones donde se desarrollan profesionalmente.
Tabla 6
Información sobre Educación Financiera
|
Nro. |
Procedencia de la información |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Consultor |
31 |
0.09 |
9 |
|
2 |
De medios de comunicación (Radio, Tv, Prensa, Web) |
117 |
0.34 |
34 |
|
3 |
Del sistema educativo |
23 |
0.07 |
7 |
|
4 |
Del sistema Financiero |
47 |
0.13 |
13 |
|
5 |
Docencia |
93 |
0.27 |
27 |
|
6 |
Empleado del sector financiero |
0 |
0.00 |
0 |
|
7 |
Estudiante de contabilidad |
0 |
0.00 |
0 |
|
8 |
Participación en seminarios o talleres de educación financiera |
39 |
0.11 |
11 |
|
|
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
La tabla muestra la información proveniente sobre temas de educación financiera con el 34% es de los medios de comunicación como es la radio, televisión, prensa, web, quiere decir que los contadores públicos de la región de Puno refuerzan sus competencias a través de la información recibida de los medios de comunicación para una adecuada toma de decisiones, también la información proviene del proceso de formación en las aulas universitarias a través del proceso enseñanza aprendizaje impartida por los docentes en las universidades con el 27%. Lo cual demuestra que las competencias desarrolladas en la educación básica regular y universidades no es suficiente los contadores públicos tienen que recurrir a otros medios para reforzar sus competencias y tomar decisiones acertadas que le permita crear y mantener valor en las organizaciones.
Tabla 7
Información proveniente del Sistema Financiero es clara
|
Nro. |
Información clara |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
SI |
77 |
0.22 |
22 |
|
2 |
No |
273 |
0.78 |
78 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
La tabla a la pregunta si la información proveniente del sistema financiero es clara precisa para tomar decisiones, los Contadores Públicos de la región Puno manifiestan en un 78% que la información no es clara precisa para una adecuada toma de decisiones lo cual demuestra que falta desarrollar una adecuada educación financiera para desarrollar competencias y poder negociar con las entidades financieras en cuanto a la oferte de los productos y servicios que ofrecen así mismo poder evaluarlos y tomar decisiones, mientras que el 22% manifiesta que la información es clara y precisa.
Tabla 8
Programas de Educación Financiera
|
Nro. |
Programas |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Finanzas para Ti (SBS) |
86 |
0.25 |
25 |
|
2 |
Finanzas en el cole (SBS) |
7 |
0.02 |
2 |
|
3 |
educación financiera intercultural (SBS) |
26 |
0.07 |
7 |
|
4 |
Especialización en mercado de valores (SMV) |
46 |
0.13 |
13 |
|
5 |
Ninguno |
186 |
0.53 |
53 |
|
6 |
Otro |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla a la pregunta que programas de educación financiera conoce usted, los Contadores públicos de la región de Puno manifiestan el 25% dice conocer el programa Finanzas para ti difundido por la Superintendencia de Banca y Seguros y 13% La especialización en mercado de valores gestionado por la Superintendencia de Mercado de Valores y el mayor porcentaje de contadores el 53% manifiesta desconocer programas para reforzar las competencias adquiridas en la educación básica regular y universidades, quiere decir que las entidades públicas no están realizando un trabajo eficiente en cuanto a la capacitación y fortalecimiento de las competencias a los contadores para que puedan negociar y tomar decisiones en sus organizaciones.
Tabla 9
Componentes curriculares a desarrollar por las Universidades
|
Nro. |
Componentes curriculares |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Matemática Financiera |
31 |
0.09 |
9 |
|
2 |
Finanzas corporativas |
42 |
0.12 |
12 |
|
3 |
Gestión de riesgos |
132 |
0.38 |
38 |
|
4 |
Gestión de instituciones financieras |
24 |
0.07 |
7 |
|
5 |
Gestión de comercio internacional |
30 |
0.09 |
9 |
|
6 |
Finanzas internacionales |
23 |
0.07 |
7 |
|
7 |
Métodos cuantitativos para el negocio |
68 |
0.20 |
20 |
|
8 |
Otros |
0 |
0.00 |
|
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla a la pregunta que componentes curriculares deberían de desarrollarse en las Universidades los contadores manifiestan en un 38% gestión de riesgos y 20% métodos cuantitativos para el negocio, estos dos componentes curriculares sugeridos puedan acogerse por las universidades y desarrollar en las aulas universitarias, en la actualidad son de suma importancia la gestión de riesgos y los métodos cuantitativos para las finanzas, para poder asumir en forma eficiente decisiones, estos dos componentes curriculares de suma importancia en la evaluación de alternativas de financiamiento e inversión.
Tabla 10
Distribución del dinero por parte de los Contadores Públicos según sector económico
|
Nro. |
Sector económico |
fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Ahorro |
0 |
0.00 |
0 |
|
2 |
Alimentación |
93 |
0.27 |
27 |
|
3 |
Aseo e Higiene |
0 |
0.00 |
0 |
|
4 |
educación |
95 |
0.27 |
27 |
|
5 |
Pagar deudas |
0 |
0.00 |
0 |
|
6 |
préstamos a familias |
0 |
0.00 |
0 |
|
7 |
Recreación |
5 |
0.02 |
2 |
|
8 |
salud |
84 |
0.24 |
24 |
|
9 |
Transporte |
0 |
0.00 |
0 |
|
10 |
Vestido |
0 |
0.00 |
0 |
|
11 |
Vivienda |
74 |
0.21 |
21 |
|
12 |
Otro |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1.00 |
100 |
|
Según la tabla, la distribución del dinero por parte de los contadores públicos de acuerdo a sus necesidades se observa que priorizan sus gastos en la alimentación y educación con el 27%, seguido de la salud 24% y 21% vivienda, se puede deducir que los contadores públicos sus ingresos lo destinan a cubrir las necesidades básicas como alimentación , salud, educación, vivienda, esto contrasta con los ingresos que perciben, los cuales hacienden en promedio a 3 – 4 sueldos mínimos vitales y a la cantidad de carga familiar que en promedio esta de 1 – 3 hijos.
Tabla 11
Excedente en los ingresos de los contadores
|
Nro. |
Acontecimientos |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Acontecimiento especial en la familia |
0 |
0.00 |
0 |
|
2 |
Ahorro en Bancos |
123 |
0.35 |
35 |
|
3 |
Ampliación de vivienda |
55 |
0.16 |
16 |
|
4 |
Guardar en casa |
0 |
0.00 |
0 |
|
5 |
Inversión en educación |
86 |
0.25 |
25 |
|
6 |
Inversión en electrodomésticos |
0 |
0.00 |
0 |
|
7 |
Inversión en maquinaria y equipo |
0 |
0.00 |
0 |
|
8 |
Inversión en negocio |
55 |
0.16 |
16 |
|
9 |
Inversión en recreación |
0 |
0.00 |
0 |
|
10 |
Inversión en salud |
12 |
0.04 |
4 |
|
11 |
Inversión en tecnología |
19 |
0.05 |
5 |
|
12 |
Inversión en vehículos |
0 |
0.00 |
0 |
|
13 |
Préstamos para producir intereses |
0 |
0.00 |
0 |
|
14 |
Seguros |
0 |
0.00 |
0 |
|
15 |
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla cuando hay un excedente de dinero producto del flujo de caja que hacen con el saldo, el 35% de contadores públicos de la región de Puno manifiestan que ahorran en los bancos; el 25% manifiesta que lo invierte en educación en sus capacitaciones para fortalecer sus competencias para una eficiente toma de decisiones; el 16% lo invierte en la ampliación de su vivienda y el 16% invierte en un negocio. La falta de competencias hace que los contadores no inviertan en otros mercados financieros que le genere un mayor rendimiento de sus inversiones.
Tabla 12
Productos financieros que poseen los Contadores Públicos
|
Nro. |
Productos financieros |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Acciones |
0 |
0.00 |
0 |
|
2 |
Certificado de depósitos |
0 |
0.00 |
0 |
|
3 |
Créditos de consumo |
23 |
0.07 |
7 |
|
4 |
Crédito Hipotecario |
0 |
0.00 |
0 |
|
5 |
Crédito Vehículo |
0 |
0.00 |
0 |
|
6 |
Cuenta corriente |
26 |
0.07 |
7 |
|
7 |
Cuenta de ahorros |
130 |
0.37 |
37 |
|
8 |
Divisas |
0 |
0.00 |
0 |
|
9 |
Seguros/Micro seguros |
0 |
0.00 |
0 |
|
10 |
Tarjeta de crédito |
63 |
0.18 |
18 |
|
11 |
Tarjeta de debito |
109 |
0.31 |
31 |
|
12 |
Ninguno |
0 |
0.00 |
0 |
|
13 |
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla los contadores públicos poseen los siguientes productos financieros manifiesta el 37% cuentas de ahorro, el 31% tarjeta de débito, 18% tarjeta de crédito, 7% crédito de consumo y 7% cuenta corriente, se puede apreciar que los contadores prefieren operaciones que no le generen riesgos en cuanto a las inversiones que realizan.
Tabla 13
Excedente de dinero
|
Nro. |
Acontecimientos |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Acontecimiento especial en la familia |
0 |
0.00 |
0 |
|
2 |
Ahorro en Bancos |
123 |
0.35 |
35 |
|
3 |
Ampliación de vivienda |
55 |
0.16 |
16 |
|
4 |
Guardar en casa |
0 |
0.00 |
0 |
|
5 |
Inversión en educación |
86 |
0.25 |
25 |
|
6 |
Inversión en electrodomésticos |
0 |
0.00 |
0 |
|
7 |
Inversión en maquinaria y equipo |
0 |
0.00 |
0 |
|
8 |
Inversión en negocio |
55 |
0.16 |
16 |
|
9 |
Inversión en recreación |
0 |
0.00 |
0 |
|
10 |
Inversión en salud |
12 |
0.04 |
4 |
|
11 |
Inversión en tecnología |
19 |
0.05 |
5 |
|
12 |
Inversión en vehículos |
0 |
0.00 |
0 |
|
13 |
Préstamos para producir intereses |
0 |
0.00 |
0 |
|
14 |
Seguros |
0 |
0.00 |
0 |
|
15 |
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla, en cuanto a los contadores públicos que productos financieros estarían interesados en comprar, el 35% manifiesta ahorrar en el banco, 25% prefiere invertirlo en educación, el 16% en su vivienda y el otro 16% invertirlo en un negocio que le genere ingresos y así poder cubrir sus necesidades. Se puede deducir que los contadores públicos prefieren operaciones que no le generen altos riesgos en la gestión de los productos que puedan adquirir a las entidades financieras.
Tabla 14
Formas alternativas para invertir el dinero
|
Nro. |
Evento |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Inversión en Bienes raíces |
235 |
0.67 |
67 |
|
2 |
Prestamos |
42 |
0.12 |
12 |
|
3 |
Fondos mutuos (pandero) |
74 |
0.21 |
21 |
|
4 |
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla, los Contadores Públicos para la gestión de su dinero prefieren un 67 % invertirlo en bienes raíces y el 21% en fondos mutuos y el 12% prestamos, lo cual demuestra poco conocimiento de los mercados financieros para poder invertir, tales como el mercado de divisas, mercado de opciones y mercado de derivados, los cuales podrían generarles mayor rentabilidad con una adecuada evaluación de los riesgos que representa cada uno de estos mercados.
Tabla 15
Cuando se le presenta una urgencia de dinero a que acude primero para conseguirlo
|
Nro. |
Actividades |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Ahorro |
140 |
0.40 |
40 |
|
2 |
Grupos solidarios |
0 |
0.00 |
0 |
|
3 |
Pirámides |
0 |
0.00 |
0 |
|
4 |
Prestamos de amigos |
0 |
0.00 |
0 |
|
5 |
Prestamos de cooperativas |
0 |
0.00 |
0 |
|
6 |
Prestamos entidad Bancaria |
89 |
0.26 |
26 |
|
7 |
Préstamo familiar |
96 |
0.27 |
27 |
|
8 |
Préstamo gota a gota |
0 |
0.00 |
0 |
|
9 |
Remesas |
0 |
0.00 |
0 |
|
10 |
Venta de bienes |
25 |
0.07 |
7 |
|
11 |
Otro |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla los contadores públicos manifiestan que cuando tienen urgencia de dinero el 40% recurre a sus ahorros, el 26% realiza prestamos de las entidades financieras y el 27% prestamos familiares y el 7% vende sus bienes para financiarse, como parte de la educación financiera se recomienda ahorrar con el fin de que cuando uno este con urgencias de efectivo pueda hacer uso de ese dinero, los préstamos bancarios acarrea el pago del costo de capital que son elevados y en muchas ocasiones la deuda crece y es imposible de poder cumplir con esas obligaciones. Los contadores públicos no quieren correr riesgos al realizar operación de inversión o financiamiento en las entidades financieras prefieren disponer de sus ahorros lo mismo expresa en las organizaciones.
Tabla 16
Dispositivos tecnológicos que usan para tomar decisiones
|
Nro. |
Dispositivos tecnológicos |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Banca Electrónica |
71 |
0.20 |
20 |
|
2 |
Cajero automático |
96 |
0.27 |
27 |
|
3 |
Corresponsables no bancarios |
0 |
0.00 |
0 |
|
4 |
Internet |
92 |
0.26 |
26 |
|
5 |
Teléfono celular |
92 |
0.26 |
26 |
|
6 |
Teléfono Fijo |
0 |
0.00 |
0 |
|
7 |
Ninguno |
0 |
0.00 |
0 |
|
8 |
otro |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla, en cuanto a los dispositivos tecnológicos que hacen uso los contadores públicos para sus operaciones el 20% hace uso de la banca electrónica, el 27% cajero automático, el 26% Internet y 26% Teléfono celular, lo cual evidencia que los contadores públicos utilizan la tecnología para realizar la operación de inversión y financiamiento al respecto dentro de los componentes curriculares de las universidades hace falta cursos que permitan realizar estas operaciones con facilidad. Se ha podido evidenciar que los contadores entre 25 a 50 años manejan sin ninguna dificultad la tecnología mientras los contadores mayores a 50 años tiene dificultades para el manejo eficiente de la tecnología. En la actualidad el uso de tecnologías que gestión información es importante para la evaluación de alternativas de operaciones de inversión y financiamiento, dentro de las estructuras curriculares deberían desarrollarse componentes curriculares referidos al uso de tecnologías.
Tabla 17
Valores practicados a nivel de organizaciones
|
Nro. |
Valores |
Fi |
hi |
100%hi |
|
1 |
Sinceridad |
42 |
0.12 |
12 |
|
2 |
Empatía |
0 |
0.00 |
0 |
|
3 |
Paciencia |
0 |
0.00 |
0 |
|
4 |
Gratitud |
0 |
0.00 |
0 |
|
5 |
Humildad |
25 |
0.07 |
7 |
|
6 |
Responsabilidad |
130 |
0.37 |
37 |
|
7 |
Solidaridad |
53 |
0.15 |
15 |
|
8 |
Puntualidad |
102 |
0.29 |
29 |
|
9 |
Otros |
0 |
0.00 |
0 |
|
Total |
350 |
1 |
100 |
|
Según la tabla, los valores practicados a nivel de las organizaciones por parte de los contadores públicos, el 37% manifiesta la responsabilidad, 29% la puntualidad, 15% solidaridad y el 7% humildad, la práctica de valores en las instituciones debe declararse en los planes estratégicos de cada organización pero la práctica indica que muchas instituciones no cumplen los valores declarado en sus documentos de gestión, en estos tiempos es importante la práctica de valores a nivel de nuestra región para disminuir la corrupción que está creciendo de forma acelerada, al no tener una estructura curricular articulada entre los diferentes niveles de la educación en cuanto a la práctica de valores.
En resumen, podemos afirmar que la falta de competencias articuladas entre el nivel básico regular y nivel universitario demostrados en el objetivo específico 1, influye en la toma de decisiones de inversión, financiamiento y una adecuada gestión de riesgos. En cuanto al financiamiento los contadores acuden a las entidades financieras para solicitar un crédito, del análisis se puede deducir que falta desarrollar competencias para negociar con dichas entidades, en cuanto a la inversión cuando tenemos excedentes acudimos a operaciones que no generan rentabilidad como son los ahorros y no se corren riesgos porque falta análisis de información micro y macro económica una análisis estadístico que es necesario para minimizar los riesgos, en relación a los riesgos los contadores públicos no han desarrollo competencias en los niveles de estudio para una gestión de riesgos de forma cualitativa y cuantitativa solo se realiza de manera empírica es por eso que no acceden a otra operaciones que le puede generar mayor rentabilidad, toma de decisiones que asumen no son las acertadas debido a que no desarrollaron competencias para una adecuada evaluación de los diferentes mercados financieros y ver otras alternativas para generar valor para la empresa y en su entorno familiar la falta de conocimiento de métodos cualitativos y cuantitativos para un análisis de las diferentes propuestas de inversión y financiamiento.
CONCLUSIONES
La educación financiera en el nivel básico regular y nivel universitario influye en la toma de decisiones de los contadores públicos, lo que significa que a una mejor definición de competencias las decisiones serán las más acertadas. No están alineadas las competencias del nival básico regular y nivel universitario como lo demuestra la prueba PISA de nivel básico regular, que solo alcanza el nivel 1 y parcialmente el 2, mientras que, en el nivel universitario, el 78% de los contadores manifestaron que, si tiene conocimiento sobre educación financiera, el 34% dice que la educación financiera no proviene de las aulas. El 78% opino que la información sobre el sistema financiero no es clara y el 88% tiene dificultad para entender los términos financieros.
La educación financiera influye en las decisiones de inversión, financiamiento y gestión de riesgos de los contadores públicos. Lo que significa que una mejor definición de competencias en educación financiera de las decisiones de financiamiento, inversión y gestión de riesgo serán las más acertadas. En cuanto al financiamiento, 27% de contadores atiende sus necesidades básicas como son alimentación, salud y educación, el 71% de contadores para financiarse no acuden a las entidades financieras, el 32% manifiesta que la rentabilidad es baja. En cuanto a la inversión, el 35% de contadores ahorra, el 67% de contadores les gustaría invertir en bienes raíces, pero por falta de conocimientos en el análisis de información micro y macro económica no los realizan, en cuanto a los riesgos, el 71% realiza la medición del riesgo en forma empírica. La toma de decisiones, el 88% manifiesta que, si planifican la utilización del dinero, el 42% manifiesta que la planificación lo realizan en forma empírica.
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