Control interno y su incidencia en la gestión administrativa y financiera en la federación ecuatoriana de operadores y mecánicos

de equipo caminero, (estudio de caso fedesomec, 2020)

 

MSc. Yadira Natalia Vergara Cuadros

Yadi.nat@hotmail.com

ORCID:0000-0003-0948-1595

Empresa FEDESOMEC

 

MSc. Ramiro Enrique Guaman Chavez

ramiroguaman@tsachila.edu.ec

kenry.eg@hotmail.com

ORCID. 0000-0002-5593-4981

Instituto Superior Tecnológico Tsa´chila

 

MSc. Paola Fernanda Mogollón Mena

pao_fer_mogo@hotmail.es

ORCID:0000-0001-5961-3539

Instituto Superior Tecnológico Tsa´chila

 

 

RESUMEN

Esta investigación reveló la incidencia que tiene la aplicación del Control Interno en las diversas áreas de las entidades, sean estas privadas, públicas, anónimas, federaciones, compañías o sociedades; considerando, que su aplicación asegura que las actividades de una entidad se desarrollen eficazmente. Esta investigación tuvo el propósito de analizar minuciosamente el control efectuado por los miembros de la administración de FEDESOMEC e identificar puntos críticos que afectan el normal funcionamiento de la federación, además se determinó los factores de riesgo que inciden en la generación de información financiera y el cumplimiento de los indicadores de eficiencia, eficacia y economía, que influye en la toma de decisiones. La metodología que se aplicó es de carácter explicativa, descriptiva y exploratoria, las técnicas de investigación tales como la entrevista y encuesta; la entrevista se realizó al presidente nacional, contadora general y secretaria; la encuesta se la realizó a la totalidad de la población, y la observación directa se la ejecutará en todos los departamentos existentes en la entidad. Se espera que los resultados que se obtengan sobre el control interno incidente en la información financiera reflejen debilidades notables en los procedimientos. El sistema de control Interno Contable comprendido brinda muchos beneficios para FEDESOMEC un plan de organización, políticas, confiabilidad de los registros e información financieros, manuales de funciones, procedimientos; las operaciones se ejecuten de acuerdo con la autorización general o específica de la administración, donde se registren las operaciones como sean necesarias para permitir la mejor toma de decisiones en base a una información razonable.

Palabras claves: control interno contable;  información financiera.

 

Internal control and its impact on administrative and financial management in the ecuadorian federation of road equipment operators and mechanics, (case study fedesomec, 2020)

 

ABSTRACT

This research revealed the incidence that the application of Internal Control has in the different areas of the entities, whether they are private, public, anonymous, federations, companies or societies; considering that its application ensures that the activities of an entity are developed efficiently. The purpose of this research was to thoroughly analyze the control carried out by the members of the administration of FEDESOMEC and to identify critical points that affect the normal operation of the federation, in addition to determining the risk factors that affect the generation of financial information and compliance with the indicators of efficiency, effectiveness and economy, which influences decision making. The methodology applied is of an explanatory, descriptive and exploratory nature, the research techniques such as interview and survey; the interview was conducted to the national president, general accountant and secretary; the survey was conducted to the entire population, and the direct observation will be carried out in all the existing departments of the entity. It is expected that the results obtained on the internal control over financial information will reflect notable weaknesses in the procedures. The internal accounting control system understood provides many benefits for FEDESOMEC an organizational plan, policies, reliability of financial records and information, function manuals, procedures; operations are executed in accordance with the general or specific authorization of the administration, where operations are recorded as necessary to allow the best decision making based on reasonable information.

Key words: internal accounting control; financial information.

 

Artículo recibido: 10 Agosto. 2021

Aceptado para publicación: 07. Setiembre. 2021

Correspondencia: Yadi.nat@hotmail.com

    Conflictos de Interés: Ninguna que declarar

 

INTRODUCCIÓN

La Federación Ecuatoriana de Operadores y Mecánicos de Equipos Camineros FEDESOMEC, se encuentra ubicada en la Provincia de Pichincha, Cantón Quito, Parroquia San Sebastián, Calle Ambato Oe2-283 y Guayaquil; fue creada con personalidad jurídica desde 1961, y está  amparada en la Ley de Defensa Profesional   y Ley de Desarrollo y Agricultura N° 068, aprobada por la Honorable Asamblea Constituyente, el 9 de Junio de 1967; donde dispone a la federación de Capacitación de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero y otras obras similares FEDESOMEC, como la única entidad autorizada para realizar cursos de capacitación profesional, en todo el país Ecuador (LEXIS, 2012).

Dentro de FEDESOMEC se puede evidenciar el deficiente control en la gestión administrativa en el área financiera, que conlleva a realizar pagos innecesarios de glosas, multas y sanciones en la Federación Ecuatoriana de Operadores Mecánicos de Equipo Caminero FEDESOMEC. Además, se puede discernir el incremento del deficiente cumplimiento de normativas dificultando la ejecución de un proceso contable; de tal manera que se obstaculiza la aplicación de los procedimientos del área de forma eficiente y eficaz (Alaña, Gonzaga, y Yánez,2018).

En la gestión administrativa y financiera existe una débil estructura organizacional, este proceso da como resultado trabajos menos eficientes y uso incorrecto de recursos; repercute también tanto en la gestión administrativa, como desenvolvimiento del personal que labora en la FEDESOMEC; donde se desconocen sus responsabilidades, funciones y el orden jerárquico para reportar su trabajo y recibir órdenes (Cevallos, Moreno, y Chavez, 2020).

El deficiente control interno en la federación provocada por la inexistencia de métodos para garantizar la integridad de la información financiera y contable dentro de FEDESOMEC, esto genera que la información financiera no sea confiable, generalmente, debido a circunstancias imprevistas con riesgo de fraudes (Mendoza, Delgado, García y Barreiro, 2018).

El deficiente control a la gestión administrativa provoca incumplimiento de funciones y responsabilidades, ocasionando pérdida de tiempo y retraso para alcanzar los objetivos propuestos. Además, los reportes, impuestos y resultados ante las autoridades y entidades de control son generados de forma tardía e incompletos y esto genera multas, moras y si el caso lo amerita hasta clausura de la entidad (Moscoso, Tapia y Tapia, 2017)

 Esta investigación está basada en; evaluar la incidencia que tiene el control interno en la gestión financiera y administrativa de la Federación Ecuatoriana de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero FEDESOMEC (Vivanco, 2017). La aplicación de este trabajo, del control interno y su incidencia en la gestión administrativa y financiera en FEDESOMEC, en el año 2020 mejorará la realización de cada tarea asignada a los empleados y la confiabilidad de las mismas, en especial del área contable; el sistema de control se encargará de regular las actividades a desarrollar en la empresa de acuerdo a las necesidades y exigencias a desempeñar, brindando un aporte significativo que sirva para la consecución de objetivos planteados, en bien de quienes pertenecen y dirigen la misma (Calle, Narváez y Erazo, 2020).

El control interno facilita que FEDESOMEC pueda lograr sus metas y prestar sus servicios de manera eficaz, minimizando el factor riesgo y generar confianza a sus filiales ubicadas a nivel nacional; de tal manera que al aplicarlo se puede evaluar que los objetivos y metas trazadas sean cumplidas, que los directivos conozcan el desarrollo de la federación y los empleados mejoren su rendimiento y sean competitivos (Guamán, 2012).

MÉTODOS Y MATERIALES

El nivel o tipos de investigación que fueron utilizados fueron: descriptiva, explicativa, exploratoria, permitió el planeamiento del problema, a fin de tener una idea precisa de lo que se desea estudiar. Se la utilizó en la intervención a la federación para tener conocimiento del personal y con la situación que se encuentra la Federación, con el fin de conocer los problemas (Dáher,  Panunzio, y Hernández, 2018).

Además, se utilizó métodos inductivo, deductivo, analítico y sintético, estos ayudaron a verificar la aplicación de normativas en cada operación que se realice en la FEDESOMEC, si se cumple o no con los indicadores de eficiencia, eficacia y economía, así mismo, con los métodos se lograron identificar la inexistencia de controles contables, y se pudo optimizar los recursos económicos. se consideró la totalidad de la población, que corresponde a personal administrativo y contable de la empresa donde se aplico una entrevista y cuestionario para obtener resultados optimos y precisos en esta investigación (Bernal,2016).

ANÁLISIS Y DISCUSIÓN

En la gestión administrativa – financiera de la Federación Ecuatoria de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero FEDESOMEC, presenta riesgos en el proceso de entrega de estados financieros, no se le realiza seguimiento en el cumplimiento de normas contables; Según, Warren, Warren, Reeve, & Fees, (2016) define a la contabilidad financiera como un suministro de información a los individuos externos por medio de los balances económicos (p.4). es decir que es indispensable la presentación de balances donde indique la situación económica de la Federación, según políticas se la debe presentar semestralmente en reunión de comité nacional ordinaria para la debida toma de decisiones. El libro Contabilidad Financiera, sugiere que la contabilidad financiera es la encargada de registrar los movimientos financieros de una entidad, los reportes aportan información para los directivos y gestores (Sanín, 2015).

Al no contar con un manual de funciones y procedimientos en la gestión administrativa y financiera de la Federación, los empleados no tienen conocimientos de las actividades que deben desarrollar ni los procesos a seguir para su cumplimento. Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripción de actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad administrativa, o de dos ò más de ellas (Silva y Silva, 2017). El manual incluye además los puestos o unidades administrativas que intervienen precisando su responsabilidad y participación. Los manuales de procedimientos establecen cómo se debe realizar determinada actividad con el objeto de obtener los más óptimos resultados, Tenorio, Tovar, & Almeida, (2019).

Control interno para conocer su contribución en la gestión administrativa y financiera de la federación.

 

Tabla 1.Cuestionario De Control Interno

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Componente: Ambiente de control

Nivel de Confianza

 

 

Nivel de Riesgo

 

 

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Según la aplicación de cuestionario del COSO I en su componente Ambiente de Control, el presidente nacional de FEDESOMEC, indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 76% y un nivel de riesgo bajo del 24% por lo que no se brinda contrata personal profesional para brindar capacitación al personal, la capacitación se da entre trabajadores internos de FEDESOMEC. Fuente: Grupo Investigador, (2020)

 

 

 

 

 

 

Tabla 2. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Evaluación de Riesgo

Nivel de Confianza

 

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Evaluando FEDESOMEC bajo el COSO I en el componente de Evaluación de Riesgo según entrevista realizada al presidente nos indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 79% y un nivel de riesgo del 21% por lo que tiene actas de reuniones con Personal Administrativo, Consejo Directivo, pero no con personal contable. Fuente: Grupo Investigador, (2020)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 3. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Actividades de control

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. El COSO I fue creado con el fin de ayudar a mejorar los sistemas de control interno, es por esta razón que al ser empleado en FEDESOMEC mediante entrevista realizada al presidente en su componente Actividades de Control nos indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 100% y al no presentar riesgo en este componente es considerado bajo. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

 

 

 

Tabla 4. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Información y Comunicación

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Utilizando el componente Información y Comunicación del COSO I, aplicada al presidente de FEDESOMEC, refleja que la federación cumple con los requerimientos indicados por tal razón tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 86% y un nivel de riesgo del 14% considerado bajo por que al momento de hacer seguimiento se brinda solución, pero no documentado solo verbal. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 5. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Monitoreo o Supervisión 

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Aplicando cuestionario de COSO I en su componente de Monitoreo y Supervisión al presidente de FEDESOMEC nos da como resultados que es 100% confiable ya que no refleja riesgos en el monitoreo de actividades. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

                  

 

 

 

 

 

 

Tabla 6. Consolidación de la evaluación del control interno del nivel de confianza y riesgo

Consolidación de la Evaluación del Control Interno del Nivel de Confianza y Riesgo

N°

Componentes Del Coso

Puntaje Obtenido

Calific. Óptima

% Nivel De Confianza

% Nivel De Riesgo

1

Ambiente de control

53

70

76%

24%

2

Evaluación de los Riesgos

55

70

79%

21%

3

Actividades de Control

50

50

100%

0%

4

Información y Comunicación

43

50

86%

14%

5

Supervisión y Monitoreo

40

40

100%

0%

TOTALES

241

280

441%

59%

TOTAL

88.20%

11.80%

Nivel de confianza= 88.20%

Nivel de Riesgo= 11.80%

Nota. Según resultados que se obtuvo de los cinco componentes del COSO I, Tomando como base la entrevista realizada al Presidente Nacional de FEDESOMEC se muestra un cuadro de resumen de la evaluación de riesgo y confianza, donde nos indica que FEDESOMEC según presidencia presenta un nivel de confianza alto correspondiente al 88.20% y un nivel de riesgo del 11.80% considerado bajo debido a que FEDESOMEC no cuenta con un sistema de información efectiva clasificada, no todas las reuniones con el personal son registradas documentalmente y no planifica tomando en cuenta los riesgos contables a futuro. Fuente.: Peñafiel, (2015).

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 7. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Ambiente de control

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. De acuerdo a la aplicación de la entrevista realizada a la Contadora General de FEDESOMEC en el componente ambiente de control según COSO I, refleja que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza moderada correspondiente al 67% y nivel de riesgo bajo del 33% por lo que los reportes contables son presentados a los directivos cada seis meses de forma comparativa, además no existe un manual de funciones de empleados por escrito. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 8. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Evaluación de Riesgo

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Aplicando el COSO I en la federación mediante entrevista a la Contadora General de FEDESOMEC en el componente evaluación de riesgo nos indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 93% y nivel de riesgo bajo del 7% por lo que, al existir retraso en los registros contables, se realiza una declaración de impuestos en cero para luego realizar la sustitutiva con valores correctos. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 9. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Actividades de control

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. De la entrevista realizada a la Contadora General de FEDESOMEC en el componente actividades de control según COSO I, refleja que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 90% y nivel de riesgo bajo del 10% debido a que los registros contables no se realizan a diario si no tres días fijos a la semana. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tabla 10. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

                                    Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Información y Comunicación

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. El COSO I tiene como objeto de ayudar a evaluar y mejorar sistemas de control interno, es por esta razón que mediante entrevista realizada a la Contadora General de FEDESOMEC se pretende conocer las debilidades y poder brindar sugerencias para mejorar, dando como resultado que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 95% y nivel de riesgo bajo del 5% debido a que no existe una persona fija para brindar solución a quejas y sugerencias, en cada departamento se encargan de dar solución. Fuente: Zapata, (2015).

 

 

 

 

 

 

Tabla 11. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Monitoreo o Supervisión 

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Concluida la entrevista realizada a la Contadora General de FEDESOMEC según componente monitoreo y supervisión, nos indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 100% y no existe nivel de riesgo. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

                          

 

 

 

 

 

 

Tabla 12. Consolidación de la evaluación del control interno del nivel de confianza y riesgo.

CONSOLIDACIÓN DE LA EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

N°

Componentes Del Coso

Puntaje Obtenido

Calific. Óptima

% Nivel De Confianza

% Nivel De Riesgo

1

Ambiente de control

61

90

67

33

2

Evaluación de los Riesgos

56

60

93

7

3

Actividades de Control

45

50

90

10

4

Información y Comunicación

38

40

95

5

5

Supervisión y Monitoreo

40

40

100

0

TOTALES

240

280

445%

55%

TOTAL

89.00%

11%

Nivel de confianza= 89.00%

Nivel de Riesgo= 11%

Nota. Según resultados que se obtuvo de los cinco componentes del COSO I, tomando como base la entrevista realizada a la Contadora General de FEDESOMEC se muestra un cuadro de resumen de la evaluación de riesgo y confianza, donde nos indica que FEDESOMEC según la contadora presenta un nivel de confianza alto correspondiente al 89% y un nivel de riesgo del 11% considerado bajo debido a que FEDESOMEC no presenta reportes mensuales a los directivos, y el manual de funciones no existe de manera escrita si no en forma verbal. Fuente: Villada, López y Muñoz, (2018).

 

 

Tabla 13. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Ambiente de control

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. De acuerdo a los resultados según la secretaria de FEDESOMEC en el componente ambiente de control según COSO I, refleja que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 88% y nivel de riesgo bajo del 12% debido a que no existe en forma documental el código de ética y manual de funciones; se les indica a los empleados de forma verbal. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

Tabla 14. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Evaluación de Riesgo

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. De la presente entrevista realizada a la secretaria de FEDESOMEC en el componente evaluación de riesgo según COSO I, refleja que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 87.5% y nivel de riesgo bajo del 12.5% debido a que no existe en forma documental el código de ética y manual de funciones; se les indica a los empleados de forma verbal. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 15. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Actividades de control

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. De los resultados de instrumentos aplicado a la secretaria de FEDESOMEC en el componente actividades de control según COSO I, refleja que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 80% y nivel de riesgo bajo del 20% debido a que a los empleados se les da a conocer de forma verbal sus funciones y entre compañeros se capacitan acerca de nuevos procesos. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 16. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Información y Comunicación

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Aplicando el COSO I a FEDESOMEC en su componente información y comunicación se realizó entrevista a la secretaria de la federación en el cual da como resultado que tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 87.5% y nivel de riesgo bajo del 12.5% debido a que no existe capacitaciones con personas externas, entre compañeros se capacitan en procesos nuevos. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 17. Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Análisis de Nivel de Confianza y Riesgo

Componente: Monitoreo o Supervisión 

Nivel de Confianza

Nivel de Riesgo

 

NIVEL

BAJO

MODERADO

ALTO

RIESGO

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

CONFIANZA

0% - 49%

50% - 75%

76% - 100%

 

Nota. Practicando el componente monitoreo y supervisión del COSO I según la secretaria de FEDESOMEC, refleja que la federación tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 82.5% y nivel de riesgo bajo del 17.5% debido a que no se realiza de forma permanente las evaluaciones de control interno, se realiza ocasionalmente y empíricamente. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 18. Consolidación de la evaluación del control interno del nivel de confianza y riesgo

Consolidación de la Evaluación del Control Interno del Nivel de Confianza y Riesgo

N°

Componentes Del Coso

Puntaje Obtenido

Calific. Óptima

% Nivel De Confianza

% Nivel De Riesgo

1

Ambiente de control

44

50

88%

12%

2

Evaluación de los Riesgos

35

40

87.5%

12.5%

3

Actividades de Control

40

50

80%

20%

4

Información y Comunicación

35

40

87.5%

12.5%

5

Supervisión y Monitoreo

33

40

82.5%

17.5%

TOTALES

187

220

425.50

74.5%

TOTAL

 

 

Nivel de confianza= 85.1%

Nivel de Riesgo= 14.9%

Nota. Planteando los cinco componentes del COSO I en FEDESOMEC; tomando como base la entrevista realizada a la secretaria se muestra un cuadro de resumen de la evaluación de riesgo y confianza, donde nos indica que FEDESOMEC según la secretaria presenta un nivel de confianza alto correspondiente al 85.10% y un nivel de riesgo del 14.90% considerado bajo debido a que FEDESOMEC no mantiene evaluaciones de control interno constante y no tiene manuales en forma documental si no verbal. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 19. Medición de los riesgos

Medición de los riesgos

CONSOLIDACIÓN DEL NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO

Resumen de la evaluación del control interno de “FEDESOMEC”

N°

Entrevistados

Nivel De Confianza

Nivel De Riesgo

1

Presidente Nacional

88.20%

11.80%

2

Contadora General

89.00%

11.00%

3

Secretaria

85.10%

14.90%

TOTALES

262.3%

37.7%

Nivel de confianza= 87.43%

Nivel de Riesgo= 12.57%

Nota. Según los resultados obtenidos de los cinco componentes del COSO I; mediante aplicación del cuestionario de control interno realizadas al Presidente Nacional, Contadora General y Secretaria; se muestra un cuadro de resumen de la evaluación de riesgo y confianza, donde nos indica que FEDESOMEC tiene un nivel de confianza alto correspondiente al 87.43%, por lo que si se cumple con normativas para la elaboración de información administrativa y financiera y un nivel de riesgo del 12.57% considerado bajo. Fuente: Rojas , Jaimes y Valencia , (2018)

 

DISCUSION DE RESULTADOS

 Indicadores de eficiencia, eficacia y economía la gestión administrativa y financiera de la federación

 

Tabla 20. Cumplimiento de políticas

INDICADOR: Se lo realiza con el fin de identificar las políticas que se están cumpliendo.

CUMPLIMIENTO DE POLÍTICAS

Nota. Los resultados obtenidos reflejan un nivel de efectividad de las políticas en un 60% de cumplimiento. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

INDICADOR: Para establecer el cumplimiento de las leyes que rigen a FEDESOMEC en el área administrativa y financiera.

CUMPLIMIENTO DE LEYES

 

Nota. Los resultados del cumplimiento de Leyes y Reglamentos se ubican en un 100%, es decir que conforme a lo establecido FEDESOMEC ha cumplido de forma efectiva. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Tabla 21. Cálculo de indicador de eficiencia N° 1

DENOMINACIÓN:

FACTOR CRÍTICO:

Funciones y responsabilidades en el área de trabajo.

No contar con un manual de funciones y procedimientos documentados.

INDICADOR: Conocer las funciones que se están cumpliendo.

 

CÁLCULO DE INDICADOR DE EFICIENCIA N° 1

Nota. Los empleados cumplen en un 92% las funciones indicadas en el desarrollo de sus labores en FEDESOMEC. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

Sugerencia:

Establecer un manual de funciones, procedimientos por escrito e indicarles a los empleados según la función que desempeñan en FEDESOMEC.

 

 

Tabla 22. Cálculo de indicador de eficiencia N° 2.

DENOMINACIÓN:

FACTOR CRÍTICO:

Capacitaciones que recibe el personal administrativo de FEDESOMEC.

Los empleados no reciben capacitaciones para su puesto de trabajo de alguien externo.

INDICADOR: Establecer las capacitaciones que los empleados han recibido

CÁLCULO DE INDICADOR DE EFICIENCIA N° 2

 

 

 

Nota. FEDESOMEC brinda en un 80% capacitaciones a los empleados, pero no contrata personas externas a FEDESOMEC para realizarlas, lo realizan entre compañeros de trabajo. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

Sugerencia:

Contratar a capacitadores para actualizar conocimientos de los empleados y así puedan desenvolverse de una manera eficaz en sus labores.

 

Tabla 23. Cálculo de indicador de eficacia

DENOMINACIÓN

FACTOR CRÍTICO

Respaldo digital y físico de la información

Falta de respaldo de documentos en todas las áreas de FEDESOMEC

INDICADOR: Establecer la cantidad de respaldos digitales y físicos de la documentación existentes de FEDESOMEC.

CÁLCULO DE INDICADOR DE EFICACIA

 

Nota. La federación realiza respaldos de la documentación física en un 67% es decir da cumplimiento con este indicador. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

Sugerencia:

Adquirir hardware que permitan archivar la información y se logre mantener de forma óptima durante largo tiempo, a su vez realizar copias originales de la documentación física.

Tabla 24. cálculo de indicador de eficacia

DENOMINACIÓN:

FACTOR CRÍTICO:

Atención de quejas y sugerencias.

No existe una persona encargada de dar solución de quejas y sugerencias.

INDICADOR: Establecer la cantidad de quejas y sugerencias que se dan solución.

CÁLCULO DE INDICADOR DE EFICACIA

 

 

 

Nota. Al momento que los clientes presentan quejas y sugerencias, se le da un 93% de solución; a cada empleado que se le presenta la queja o sugerencia brinda solución.  Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

 

Sugerencia:

Delegar a una persona que se encargue de dar seguimiento y solución a inconvenientes, por ende, a quejas y sugerencias que surgen de ellos.

Tabla 25. Cálculo de indicador de economía

DENOMINACIÓN:

FACTOR CRÍTICO:

Impuestos con instituciones entes de regulación.

Existe desorden en la fecha de pago de algunas obligaciones con entes reguladoras.

INDICADOR: Establecer la cantidad de obligaciones pagadas al día.

CÁLCULO DE INDICADOR DE ECONOMÍA

 

 

Fuente.  FEDESOMEC al ser una federación sin fines de lucro tiene obligaciones por pagar y en un 86% paga las obligaciones a tiempo. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

Sugerencia:

Realizar un cronograma de fecha con valores de pagos aproximados de las obligaciones que se deben cancelar durante el mes y enviar a presidencia para tener el dinero con anticipación.

Tabla 26. Cálculo de indicador de economía

DENOMINACIÓN:

FACTOR CRÍTICO:

Impuestos declarados al SRI, ente de regulación.

Existencia de declaraciones con anomalías y valores pendientes de pago.

INDICADOR: Establecer la cantidad de impuestos que generan multas e interés en el año

CÁLCULO DE INDICADOR DE ECONOMÍA

 

Nota. Ante el ente regulador como es el SRI, IESS; se realizan impuestos y planillas mensuales, FEDESOMEC tiene un indicador de incumplimiento del 13% ya que al no declararlas o darles solución a tiempo generan multas e intereses. Fuente: Grupo Investigador, (2020).

 

Sugerencia:

Realizar y declarar los impuestos a tiempo mediante débito para evitar la generación de impuestos e intereses.

RESUMEN DE INDICADORES

INDICADOR DE CUMPLIMIENTO

80%

INDICADORES DE EFICIENCIA

N° 1

N° 2

PROMEDIO

92%

80%

86%

INDICADORES DE EFICACIA

N° 1

N° 2

PROMEDIO

67%

93%

80%

INDICADOR DE ECONOMÍA

N° 1

N° 2

PROMEDIO

86%

87%

86.5%

RESUMEN DE INDICADORES

CUMPLIMIENTO

EFICIENCIA

EFICACIA

ECONOMÍA

PROMEDIO

80%

86%

80%

86.5%

83.13%

 

Cumplimiento de indicadores= 83.13%

En el desarrollo de los indicadores de FEDESOMEC nos indica que tiene un cumplimiento del 83.13%.

 

CONCLUSIONES

De la evaluación sobre la incidencia del control interno en la gestión administrativa y financiera de la Federación Ecuatoriana de Operadores y Mecánicos de Equipo Caminero FEDESOMEC, se determinó que existe una deficiencia en el control administrativo y financiero:

Se puede mencionar que en la Federación no se cumplen a cabalidad las políticas internas y leyes que rigen la gestión administrativa y financiera, en especial las políticas correspondientes con el desarrollo intelectual y motivacional del personal que labora en oficinas de FEDESOMEC. Al aplicarse cuestionario de control interno mediante sus 5 componentes del COSO I se detectó que la Federación cumple con el 87.43% en sus responsabilidades y desarrollo de actividades administrativas y financieras, mientras que el 12.75% nos indica que existe falencias en el desenvolvimiento y desarrollo del personal; el presidente nacional tiene un nivel de incumplimiento de 11.80%, la contadora con 11% y la secretaria con un 14.90%; repercutiendo de forma externa a sus clientes y entes reguladores.

Mediante la aplicación de indicadores de eficiencia, eficacia y economía en la gestión administrativa y financiera de la federación, da como resultado que se cumplen las políticas internas y leyes en un 80%; el nivel de eficiencia se encuentra en un 86%, eficacia en un 80% y economía en un 86.5%; esto nos indica que FEDESOMEC, según indicadores tiene un nivel de cumplimiento en su gestión administrativa y financiera en un 83.13%.

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