Análisis de la aplicación de la auditoría forense en la detección de fraudes fiscales en Paraguay, periodo 2024

Resumen

La presente investigación analiza la aplicación de la auditoría forense en la detección de fraudes fiscales en Paraguay durante 2024. En un contexto de alta evasión tributaria, esta disciplina se plantea como una herramienta clave para fortalecer los controles fiscales y prevenir delitos económicos. El objetivo general fue analizar cómo contribuye la auditoría forense a identificar irregularidades fiscales. El estudio adoptó un enfoque cuantitativo, con alcance descriptivo y explicativo, y diseño no experimental, transversal y de campo. Se aplicó una encuesta estructurada tipo Likert a una muestra de 39 auditores matriculados en la Corte Suprema de Justicia. Los resultados revelan que las técnicas más empleadas fueron el análisis financiero, la revisión documental y la validación de evidencias electrónicas. Los fraudes más frecuentes fueron la subdeclaración de ingresos y la facturación falsa. Como barreras se identificaron la limitada capacitación, los costos operativos y la lentitud judicial. Se concluye que la auditoría forense impacta positivamente en la detección de fraudes, aunque su eficacia depende de un entorno institucional favorable. Se recomienda la creación de una Unidad Técnica Nacional de Auditoría Forense que articule esfuerzos técnicos y legales para combatir la evasión tributaria.