Delitos Fiscales en México: Impacto en la Recaudación y en la Equidad Tributaria

Resumen

La evasión y los delitos fiscales constituyen uno de los principales retos de la política pública en México y en América Latina, donde se pierden cerca de 6.7 % del producto interno bruto regional por incumplimientos tributarios. Este artículo analiza de manera integral el fenómeno de los delitos fiscales en México. En primer lugar, examina el fundamento constitucional de la obligación tributaria, enmarcado en el artículo 31, fracción IV de la Constitución, y presenta las dimensiones sustantiva, formal y procesal del sistema fiscal mexicano. A continuación, describe la evolución de la jurisprudencia de la Suprema Corte de Justicia de la Nación en materia de proporcionalidad tributaria y tipificación de la defraudación. También se cuantifica la magnitud de la evasión y su impacto en la recaudación y la equidad, recurriendo a datos de organismos internacionales y fuentes oficiales. Posteriormente se realiza un análisis comparado de la legislación de Argentina, España y Colombia para identificar diferencias en los umbrales de punibilidad, las penas privativas de libertad y las sanciones pecuniarias, así como las mejores prácticas de digitalización y control fiscal. Finalmente se proponen reformas de política pública para México que incluyen el fortalecimiento normativo, la reducción de los umbrales para la persecución penal, la digitalización integral de la administración tributaria, la simplificación de obligaciones, la promoción de la cultura contributiva, la cooperación internacional y un enfoque diferenciado en sectores de alto riesgo. El trabajo concluye que solo a través de un abordaje integral que combine sanciones efectivas y medidas preventivas será posible reducir la evasión y garantizar la justicia tributaria.as.