Implementación y Aplicación de la Inteligencia Artificial en los Procesos de Fiscalización Tributaria en Latinoamérica

Resumen

La presente revisión bibliográfica analizó la implementación y aplicación de la inteligencia artificial en los procesos de fiscalización tributaria en Latinoamérica, especialmente en la detección de riesgos, prevención de la evasión tributaria, asistencia al contribuyente y modernización del control fiscal. Se realizó una investigación de enfoque cualitativo, de tipo documental, con diseño no experimental y alcance descriptivo-analítico. Se sustentó en 25 documentos obtenidos de bases de datos y repositorios académicos, publicados entre 2021 y 2026, seleccionados por su relevancia temática, actualidad, trazabilidad e idioma español. Los resultados mostraron que la inteligencia artificial potencia la segmentación de los contribuyentes, el análisis masivo de datos, la detección de inconsistencias, la priorización de auditorías y la fiscalización preventiva. Sin embargo, la adopción e implementación se enfrentan a barreras relacionadas con la calidad de los datos, los sesgos estructurales, la explicabilidad algorítmica, la protección del ejercicio de derechos, la interoperabilidad entre plataformas, el desarrollo tecnológico y la viabilidad institucional. Se concluyó que la inteligencia artificial es una oportunidad para modernizar la función fiscalizadora en las administraciones tributarias latinoamericanas cuando se implementa bajo el principio de supervisión humana, con respeto al ordenamiento jurídico, transparencia proactiva, ética pública y garantía del debido proceso administrativo tributario