Estrategias de Formalización Tributaria en Microemprendimientos del Comercio Minorista 4724 de Bebidas y Tabaco en Girardot, Cundinamarca
Resumen
La informalidad fiscal en las microempresas del comercio minorista representa un desafío para la administración tributaria y para la sostenibilidad de los pequeños negocios, en la medida en que afecta el recaudo público, limita el acceso a beneficios de la formalización y reduce las posibilidades de crecimiento empresarial. Aunque en Colombia existen lineamientos normativos y mecanismos institucionales orientados a promover la formalización, persisten vacíos en la comprensión de las barreras concretas que enfrentan las microempresas en contextos locales específicos. En este marco, el objetivo del estudio fue analizar estrategias orientadas a la formalización fiscal de Toño Cavas, microempresa clasificada en el CIIU 4724, ubicada en Girardot. Metodológicamente, se desarrolló un estudio de caso con enfoque cualitativo, diseño descriptivo y corte transversal, a partir de una entrevista semiestructurada al propietario, observación directa y revisión documental de normativa tributaria nacional y municipal. Los hallazgos evidenciaron desconocimiento de obligaciones asociadas al RUT, la facturación electrónica, el IVA, el INC y el ICA, así como debilidades en los registros de ventas y en los mecanismos de control financiero, sumadas a barreras relacionadas con la percepción de altos costos y el limitado acompañamiento institucional. Se concluye que la implementación de una ruta progresiva de formalización, sustentada en capacitación tributaria, actualización registral, cumplimiento escalonado de obligaciones y fortalecimiento del control interno, contribuye a mejorar la gestión administrativa, disminuir contingencias sancionatorias y ampliar las oportunidades de acceso a programas de fortalecimiento empresarial.
Descargas
Citas
Alcaldía Municipal de Girardot. (2020). Plan de Desarrollo Municipal 2020–2023 (Girardot) [Documento de política pública].
Alcaldía Municipal de Girardot. (2024). Resolución No. 005 de 2024 (calendario tributario municipal 2024) [Documento normativo].
Congreso de Colombia. (2010). Ley 1429 de 2010: Ley de formalización y generación de empleo.
Congreso de Colombia. (2018). Ley 1943 de 2018: Por la cual se expiden normas de financiamiento para el restablecimiento del equilibrio del presupuesto general y se dictan otras disposiciones.
Congreso de Colombia. (2019). Ley 2010 de 2019: Por medio de la cual se adoptan normas para la promoción del crecimiento económico, el empleo, la inversión, el fortalecimiento de las finanzas públicas y la progresividad, equidad y eficiencia del sistema tributario.
Departamento Administrativo Nacional de Estadística. (2023). Boletín técnico: Encuesta de Micronegocios (EMICRON) 2023.
Departamento Administrativo Nacional de Estadística. (2025). Comunicado de prensa: Índice Multidimensional de Informalidad Empresarial (IMIE) 2024.
Departamento Nacional de Planeación. (2019). CONPES 3956: Política de formalización empresarial.
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2023). Guía práctica: Régimen Simple de Tributación (RST).
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. (2024). Micrositio del Régimen Simple de Tributación (RST): requisitos y obligaciones.
Fernández, C., & Fernández, F. (2018). La informalidad empresarial, el pago de tributos locales y el Monotributo en Colombia. Fedesarrollo.
Hernández-Avella, C. A., Arévalo-Palma, M., & González-Manrique, M. A. (2021). Impacto del régimen simple de tributación en micro y pequeñas empresas. Revista de Derecho Fiscal, 18, 159–178. https://doi.org/10.18601/16926722.n18.06
Loayza, N. V. (1996). The economics of the informal sector: A simple model and some empirical evidence from Latin America. Carnegie-Rochester Conference Series on Public Policy, 45, 129–162. https://doi.org/10.1016/S0167-2231(96)00021-8
Olarte-Bracho, A. M., Rodríguez-Molano, F. A., & Echeverría-Lozano, A. M. (2019). Análisis del régimen simple de tributación en Colombia. Revista Colombiana de Contabilidad, 7(14), 77–96. https://doi.org/10.20983/rcc.2019.04
Organisation for Economic Co-operation and Development. (2008). Measuring the non-observed economy: A handbook.
Perry, G. E., Maloney, W. F., Arias, O. S., Fajnzylber, P., Mason, A. D., & Saavedra-Chanduvi, J. (2007). Informality: Exit and exclusion. World Bank.
Rodríguez, L. F., & Yepes-Pérez, J. A. (2024). Efectos del régimen simple de tributación. Revista de Derecho Fiscal, 26, 173–201. https://doi.org/10.18601/16926722.n26.07
Schneider, F., & Enste, D. H. (2000). Shadow economies: Size, causes, and consequences. Journal of Economic Literature, 38(1), 77–114. https://doi.org/10.1257/jel.38.1.77
Schoar, A. (2010). The divide between subsistence and transformational entrepreneurship. In J. Lerner & A. Schoar (Eds.), International differences in entrepreneurship (pp. 57–81). University of Chicago Press.
Soto, H. de. (1986). El otro sendero: La revolución informal. Editorial El Barranco.
Torgler, B. (2007). Tax compliance and tax morale: A theoretical and empirical analysis. Edward Elgar.
Zambrano Miranda, J. S., Pabón Figueredo, J. C., Gómez Salas, M. J., & Arteaga Santamaría, H. (2025). Informalidad empresarial multidimensional de los micronegocios en el área metropolitana de Cúcuta. Semestre Económico, 28(67), 1–29. https://doi.org/10.22395/seec.v28n67a7
Organización Internacional del Trabajo. (2018). Women and men in the informal economy: A statistical picture (3rd ed.).
Secretaría del Senado. (2019). Ley 2010 de 2019 (texto completo) [Base normativa].
Derechos de autor 2026 Daissy Ximena Quevedo, Caterine Sánchez Barreto, Bibiana Andrea Zuluaga
Esta obra está bajo licencia internacional Creative Commons Reconocimiento 4.0.
.png)
.png)
1.png)
