Impuestos y equidad fiscal en Ecuador: una revisión del sistema tributario contemporáneo

Resumen

El sistema tributario ecuatoriano enfrenta una tensión persistente entre la necesidad de sostener la recaudación fiscal y el mandato constitucional de progresividad establecido en el artículo 300 de la Constitución de 2008. Este artículo realiza una revisión analítica del sistema tributario contemporáneo del Ecuador, con énfasis en la equidad fiscal, a partir de fuentes documentales oficiales, informes de organismos multilaterales y literatura académica reciente. El objetivo es caracterizar la estructura impositiva vigente, examinar los efectos distributivos de sus principales tributos y valorar el impacto de las reformas aprobadas entre 2021 y 2024 sobre la justicia tributaria. Mediante un diseño cualitativo de revisión documental y análisis de fuentes secundarias, se sistematizó información proveniente de la Comisión Económica para América Latina y el Caribe, la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, el Servicio de Rentas Internas, el Instituto Nacional de Estadística y Censos y artículos indexados. Los resultados muestran que el Impuesto al Valor Agregado, elevado del 12% al 15% en 2024, concentra la mayor proporción de la recaudación y presenta un carácter regresivo que afecta desproporcionadamente a los hogares de menores ingresos, mientras que el impuesto a la renta conserva potencial redistributivo insuficientemente explotado. El coeficiente de Gini se mantuvo entre 0,456 y 0,470 durante 2023-2025, sin variaciones estadísticamente significativas pese a las reformas tributarias implementadas. Se concluye que la equidad fiscal en Ecuador requiere fortalecer la progresividad del impuesto a la renta, mejorar la fiscalización de la economía informal y consolidar mecanismos compensatorios como la devolución del IVA, en un marco de sostenibilidad fiscal.