Los Controles Internos en los Procesos Financieros para ser Aplicados en cualquier Asociación Solidarista En Costa Rica
Resumen
En la presente tesis se desarrolló el tema de la revisión y actualización de los controles internos en los procesos financieros en el área de créditos para ser aplicados en cualquier Asociación Solidarista, en Heredia en el año 2021, para el cual, se procedió a describir el problema, su importancia, objetivos generales y específicos; así como los aspectos de antecedentes del problema, para poder delimitar el desarrollo del modelo operativo y a su vez enlistan definiciones de términos financieros que favorecen la ubicación y contexto del trabajo de investigación.
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Citas
• (Hernández, Fernández y Baptista), (2016) afirman: “De nada sirve contar con un buen método y mucho entusiasmo, sino sabemos que investigar. En realidad, plantear el problema no es sino afinar y estructurar más formalmente la idea de investigación” (p.36).
• “Además de los objetivos y las preguntas de investigación, es necesario justificar el estudio mediante la exposición de sus razones (el para qué del estudio o por qué debe efectuarse). La mayoría de las investigaciones se ejecutan con un propósito debe ser lo suficientemente significativo para que se justifique su realización. Además, en muchos casos se tiene que explicar por qué es conveniente llevar a cabo la investigación y cuáles son los beneficios que se derivaran de ella…”. (p40).
• (Hernández, Fernández y Baptista), (2016) afirman: “Los objetivos de investigación señalan a lo que se aspira en la investigación y deben expresarse con claridad, pues son las guías del estudio” (p.37).
• Consiste en lo que pretendemos realizar en nuestra investigación; es decir, el enunciado claro y preciso de las metas que se persiguen en la investigación realizada. Para el logro del objetivo general nos apoyamos en la formulación de objetivos específicos. (González. L. Et, al, 2017).
• El objetivo general da origen a objetivos específicos que indican lo que se pretende realizar en cada una de las etapas de la investigación. Estos objetivos deben ser evaluados en cada paso para conocer los distintos niveles de resultados. (González. L. Et, al, 2017)
• “Los objetivos específicos son enunciados que señalan la submetas por alcanzar en la investigación, así, el objetivo general se logra si se van concretando los objetivos específicos” (Barrantes, 2016, p.118).
• Se lleva a cabo por medio de la “normativa SUGEF 24-00, Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las Entidades Fiscalizadas. Esta normativa otorga una calificación numérica a la entidad conocida como CAMELS (C: capital, A: Activos, M: Manejo o Gestión, E: Evaluación del Rendimiento, L: Liquidez y S: Sensibilidad a Riesgos de Mercado)” (SUGEF).
• “Reglamento para juzgar la Situación Económica Financiera de las Entidades Fiscalizadas”. Las medidas de saneamiento requeridas en cada uno de los grados se inestabilidad financiera se rigen según lo dispuesto en el Capítulo III del Acuerdo de SUGEF 24-00.
• Según el artículo 34 del Acuerdo 03-06, la calificación global de la entidad supervisada es igual a la de mayor riesgo entre aquélla determinada según el artículo anterior y la determinada según el Acuerdo SUGEF 24-00 “Reglamento para juzgar la Situación Económica Financiera de las Entidades Fiscalizadas”.
• Las inversiones, a diferencia de los valores negociables, representan los fondos comprometidos a plazos más largo (por lo menos a un año). Podrían incluir acciones, bonos o inversiones en otras corporaciones. (Hirt, D., 2016, p.27).
• “La palabra hipótesis deriva del griego hypotthesis, que significa suposición de una cosa posible, de la que se saca una consecuencia” (Hernández Sampieri, 2016).
• ‘’Una hipótesis es una suposición respecto de algunos elementos empíricos y otros conceptuales, y sus relaciones mutuas, que surge más allá de los hechos y las experiencias conocidas, con el propósito de llegar a una mayor comprensión de los mismos” (Gómez Barrantes, 2016)
• (González Vallejo), (2017) Afirman: la rentabilidad es la capacidad de una empresa para generar un beneficio o ganancia económica a cambio de la inversión realizada. (p.159)
• (Urbina y Aranda), (2016) Afirman: la ganancia anual que tiene cada inversionista se puede expresar como una tasa de rendimiento. (p.53).
• (Hirt, D.), (2016) Afirman: la rentabilidad mide la capacidad de una empresa para ganar un rendimiento adecuando sobre las ventas, los activos y el capital contable. (p.63)
• Según (Sampieri, Fernández, & Baptista, 2016) señala que el enfoque cuantitativo usa la recolección de datos para probar hipótesis, con base en la medición numérica y el análisis estadístico, para establecer patrones de comportamiento y probar teorías. “Es secuencial y probatorio”. (p.4)
• La investigación cualitativa ha sido muy utilizada especialmente para las disciplinas de las ciencias sociales, pues se halla impregnado de la matriz de subjetividad de los participantes, porque los datos se hallan influenciados por su experiencia, vivencias, sensaciones y prioridades. (González. L. Et, al, 2017).
• Los métodos mixtos representan un conjunto de procesos sistemáticos, empíricos y críticos de investigación e implican la recolección y el análisis de datos cuantitativos y cualitativos, así como su integración y discusión conjunta, para realizar inferencias producto de toda la información recabada (metainferencias) y lograr un mayor entendimiento del fenómeno bajo estudio (Hernández Sampieri y Mendoza, 2016)
• Existen diferentes clasificaciones de métodos de investigación; sin embargo, los que más se usan en el área de las ciencias sociales, según el modelo de Hernández Sampieri, son: exploratorio, descriptivo, correlacional y explicativo. (González. L. Et, al, 2017).
• Esta se utiliza cuando existe poca información, dado que la búsqueda evidencia que no existen antecedentes acerca del problema investigado; o bien lo que hay no es aplicable al contexto en el que se hará, por lo que la investigación tiene la finalidad de aportar más conocimiento. (González. L. Et, al, 2017).
• Éste se realiza cuando se explora cómo es una situación, fenómeno, objeto o grupo humano y cómo se manifiesta; tiene la finalidad de especificar las características y propiedades de las situaciones, así como los perfiles de los grupos humanos. Se llevan a cabo midiendo, evaluando y recolectando datos. (González. L. Et, al, 2017).
• Éste se realiza cuando la literatura deja ver que existe relación entre alguna de las características o condiciones propias del objeto investigado; no se mide la relación ni establece la magnitud. Solo se incursiona en cómo se comporta una característica (variable) en tanto se encuentra relacionada con otra, de la cual ya se conoce su comportamiento. (González. L. Et, al, 2017).
• Ésta se da cuando existen varias teorías aplicables al problema de la investigación y el estudio implica hallar la causa o el porqué de las situaciones o fenómenos. Es muy estructurado porque involucra lo descriptivo y lo correlativo. Existe la posibilidad de que un estudio presente características descriptivas, correlacionales y explicativas. (González. L. Et, al, 2017).
• En cuanto a la dimensión o alcance temporal, existen básicamente dos tipos de investigaciones, a saber, la transversal y la longitudinal. (González. L. Et, al, 2017).
• “La investigación transversal, estudia aspectos de desarrollo de los sujetos en un momento dado” (Barrantes, 2016, p.64)
• Por otra parte, la dimensión transversal, recolecta datos en un momento dado en un tiempo único y el propósito es describir variables y su interrelación en un momento único, esto según Sampieri (2016).
• Se define población como el universo total sobre el cual se hace la investigación y puede estar conformada por comunidades, grupos, personas, situaciones, organizaciones. (González. L. Et, al, 2017).
• La muestra constituye un subgrupo representativo de la población, idéntico en todos sus extremos, su tamaño no implica que una investigación sea mejor, porque se lleve a cabo con grupos grandes; sino que la calidad radica en que se describan claramente las características de la muestra, para evitar ambigüedades o confusiones. Puede ser de dos tipos: probabilística y no probabilística. (González. L. Et, al, 2017).
• Muestra probabilística: en esta cada unidad estadística elemental, o elemento, de la población debe de tener una probabilidad conocida, no nula, de ser incluida en la muestra (p. 10). Sampieri R., et al (2016)
• Muestra No probabilística: La selección de los elementos no se realiza asignando una probabilidad conocida, no nula, a cada elemento, sino utilizando procedimientos en los que interviene el juicio del investigador, la conveniencia de tomar ciertos elementos en lugar de otros (p. 11) Sampieri R., et al (2016)
• Se puede definir los sujetos como…” todas aquellas personas físicas o corporativas que brindarán información. Debe especificarse con claridad cuál es la población o universo (pueden ser uno o varios) y la muestra (si se utilizara) en cada caso” (Barrantes Echavarría, 2016, pág. 92).
• “La definición conceptual: percepción de la meta departamental en cuanto a claridad, naturaleza visionaria, grado en que es posible alcanzarla y medida en que puede ser compartida, y que representa una fuerza motivacional para el trabajo”. (Hernández 2016, p.222).
• Se refiere a traducir en indicadores, que permitan la observación directa de la variable; es decir, la observación empírica donde la medición se realiza en aspectos concretos. Se indica con una escala gráfica, en la que se establece a partir de qué valor se toma como positivo, se establece previamente. (González. L. Et, al, 2017).
• Se especifican las técnicas e instrumentos por utilizar para la recolección de la información, según las variables abordadas y los resultados esperados, se indican las preguntas que miden los indicadores de las variables. Ejemplo: Técnica observación, instrumento listo de cotejo, observaciones de la 1 a la 8 para el primer factor o variable independiente. (González. L. Et, al, 2017).
• Un instrumento es adecuando, es decir, pertinente, cuando recoge los datos que reflejan bien la realidad estudiada. (González. L. Et, al, 2017).
• El método de encuesta es una de las técnicas de recolección de información más usadas, a pesar de que cada vez pierde mayor credibilidad por el sesgo de las personas encuestadas. La encuesta se fundamenta en un cuestionario o conjunto de preguntas que se preparan con el propósito de obtener información de las personas. (González. L. Et, al, 2017).
• Sampieri R., et al (2016) Afirma “En la entrevista, a través de las preguntas y respuestas se logra una comunicación y la construcción conjunta de significados respecto a un tema. Las entrevistas se dividen en estructuradas, semiestructuradas y no estructuradas o abiertas”. (p. 403).
• Sampieri R., et al (2016) Afirma “No es mera contemplación (“sentarse a ver el mundo y tomar notas”); implica adentrarnos profundamente en situaciones sociales y mantener un papel activo, así como una reflexión permanente. Estar atento a los detalles, sucesos, eventos e interacciones”. (p. 399).
Derechos de autor 2023 María Fernanda Calvo Piña;Alexander Cordero Céspedes
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